--- title: "1С:会计 哈萨克斯坦版 3.0 中的\"准备金\"文档 — 创建、恢复和使用准备金（провизий）" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-23 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/dokument-rezervy-v-1s-buhgalteriya-dlya-kazahstana-3-0-so-zh source: BuhGPT --- # 1С:会计 哈萨克斯坦版 3.0 中的"准备金"文档 — 创建、恢复和使用准备金（провизий） > **TL;DR:** 已在「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）发布版本 3.0.74.2 上验证。 您正在进行年度结账并对往来款项进行盘点。有一位买方在 1210 账户上已挂账第八个月：对账单不签字、电话无人接听、来函无回复。按照会计准则，您不能把这笔债务作为「活的」资产保留在资产负债表中——需要为其计提可疑债权准备。「准备金」文档正是为此而设。当需要转回准备（债务人意外付款）或用准备核销坏账时，它同样有用。 1. 用途 「准备金」文档用于计提、转回和使用估计准备（拨备）：可疑债权准备、保修义务准备及其他预计负债。它在准备的抵减性资产账户（1290、3430/4210）与费 --- 已在「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）发布版本 3.0.74.2 上验证。 您正在进行年度结账并对往来款项进行盘点。有一位买方在 1210 账户上已挂账第八个月：对账单不签字、电话无人接听、来函无回复。按照会计准则，您不能把这笔债务作为「活的」资产保留在资产负债表中——需要为其计提可疑债权准备。「准备金」文档正是为此而设。当需要转回准备（债务人意外付款）或用准备核销坏账时，它同样有用。 1. 用途 「准备金」文档用于计提、转回和使用估计准备（拨备）：可疑债权准备、保修义务准备及其他预计负债。它在准备的抵减性资产账户（1290、3430/4210）与费用及收入账户之间做分录，并在寄存器中维护准备的分析核算。 2. 在哪里找到 可通过两种方式打开列表： - 通过菜单：「操作」栏目 → 规范性/结账操作区块 → 「准备金」。「创建」按钮可打开新文档。 - 通过导航链接（最快）：菜单「服务」→「技术专员功能」→「打开导航链接」（或「按导航链接跳转」），粘贴： e1cib/list/Документ.Резервы 该文档在界面中的确切位置取决于您所配置的权限和栏目面板——如果在「操作」中看不到它，请使用导航链接或按配置搜索（Ctrl+E →「准备金」）。这是本说明中唯一需要与您的界面设置进行核对的地方。 2а. 如何查看您的发布版本 菜单「帮助」→「关于程序」。在打开的窗口中：「配置」一行——那里标明了版本和发布版本号（例如 哈萨克斯坦会计，3.0 版 (3.0.74.2)），而「平台」一行则为「1С:企业」版本。如果您的发布版本低于 3.0.74，字段集合和操作类型可能略有不同。 3. 如何填写——逐字段说明 字段 必填 作用及出错后果 组织 ✅ 据此选取科目表和会计政策。如果有多个组织并选错，准备将进入他人的资产负债表。 日期 ✅ 确定分录期间。请填写准备所属月份/年度的最后一天——否则准备会「跑到」另一个报告期，扭曲财务结果。 操作类型 ✅ 设定分录逻辑：计提、转回或使用准备（见第 5 节）。类型错误——科目对应关系就错误。 准备类型 ✅ 可疑债权 / 保修义务 / 其他预计负债。默认科目和打印计算说明书取决于它。 交易对手 ✅（用于可疑债务） 债务的分析核算。对应收账款准备而言为必填，否则准备无法「关联」到具体债务，核销时也无法正确使用。 合同 ✅（用于可疑债务） 准备按合同维度计算。没有它，核销时 1С 找不到具体要冲销哪笔债务。 准备核算科目 ✅ 抵减性资产账户：1290「可疑债权准备」（对应 1210），预计负债则用 3430（短期）或 4210（长期）。科目错误会同时扭曲资产负债表和税务核算。 费用 / 收入科目 ✅ 计提时——费用科目 7440「其他费用」（或 7210「管理费用」）；转回时——收入科目 6240「其他收入」。费用科目错误会扭曲成本和计税基础。 费用 / 其他收入和费用项目 ✅ 7440/6240 的分析核算。对损益表和税务核算（准备费用是否可扣除）很重要。 准备金额 ✅ 即拨备的坚戈金额。使用准备时不得超过此前对该交易对手/合同计提的余额。 税务核算标记（扣除） — 标记准备费用是否计入企业所得税扣除。按 НК РК，可疑债权的扣除仅在满足第 248 条条件（诉讼时效届满等）时才可能。若错误取消该复选框——费用将不计入扣除。 备注 — 用于审计线索：对账单要素、计提准备的命令编号。检查时有帮助。 操作顺序：组织 → 日期 → 操作类型 → 准备类型 → 交易对手/合同 → 科目和项目 → 金额 → 点击「过账并关闭」按钮。 4. 带分录的详解示例 情况。ТОО「阿斯塔纳-建设」因货物欠您 2 400 000 ₸（1210 账户）。债务逾期 220 天，已失去联系。根据负责人的命令，计提 100% 准备。 填写「准备金」文档： - 日期：31.12.2026 - 操作类型：计提准备 - 准备类型：可疑债权准备 - 交易对手：ТОО「阿斯塔纳-建设」，合同：「供货第 14 号」 - 准备科目：1290，费用科目：7440，项目：「可疑债务准备」 - 金额：2 400 000 ₸ 过账时的分录： 借 贷 金额，₸ 内容 7440 1290 2 400 000 计提可疑债权准备 在资产负债表中，应收账款 1210（2 400 000）现已被抵减账户 1290（−2 400 000）「冲平」→ 净应收账款 = 0。 后续——一个季度后债务被确认为坏账（诉讼时效届满）。录入新的「准备金」文档： - 操作类型：使用准备（用准备核销） - 交易对手/合同相同，金额：2 400 000 ₸ 借 贷 金额，₸ 内容 1290 1210 2 400 000 用准备核销坏账 另一种情况——债务人付款了。如果「阿斯塔纳-建设」偿还了债务，您将做一份操作类型为转回准备的文档： 借 贷 金额，₸ 内容 1290 6240 2 400 000 转回准备，确认其他收入 请注意：准备本身不涉及增值税。增值税（2026 年税率为 16%）已在销售时以分录 借 1210 贷 3130 计提。通过准备核销坏账不会自动做增值税调整——如需减少营业额，需单独办理调整/补充 ЭСФ。 5. 操作类型 - 计提（提取）准备——借 费用科目 贷 准备科目。增加拨备。 - 转回准备——借 准备科目 贷 收入科目（6240）。当依据消失时（债务人付款、义务已偿还）减少拨备。 - 使用准备（核销）——借 准备科目 贷 资产/负债科目（核销坏账应收时为 1210）。用被核销的债务冲销准备。 - 调整准备金额——根据报告日的重新估价进行追加计提或部分减少。 6. 过账时生成什么 - 会计寄存器「独立核算」的分录——见上方表格（7440/1290、1290/1210、1290/6240）。 - 准备信息/累计寄存器的变动——按组织、准备类型、交易对手和合同维度的拨备余额。「使用」时正是从这里检查准备余额。 - 税务核算的变动——若会计准备金额与企业所得税税务扣除不一致，则产生暂时性/永久性差异。 - 「准备金」文档不生成电子文档（ЭСФ/СНТ）——这是内部核算文档，与商品/服务销售无关。ИС ЭСФ 中的 ЭСФ 和 СНТ 由其他文档开具。 7. 打印表单 点击「打印」按钮，文档通常会输出： - 会计说明书——含分录和金额（存档的证明文件）。 - 准备计算说明书——按交易对手/合同在某日的拨备金额计算明细。 8. 常见错误 - 「未填写属性『准备核算科目』的值」——未选择抵减账户。请指定 1290（可疑债权）或 3430/4210（预计负债）。 - 在准备类型为「可疑债权」时出现「未指定交易对手（合同）」——请填写债务人的分析核算，否则核销时无法使用该准备。 - 「准备金额超过该结算对象的准备余额」——在「使用」/「转回」时，您试图核销的金额超过已计提额。请检查准备寄存器的余额并减少金额。 - 「文档过账不正确：分录金额与 1210 余额不符」——用准备核销的金额超过挂账债务。请核对该合同下 1210 账户的余额。 - 准备未计入企业所得税扣除——取消了税务核算复选框，或债务不符合 НК РК 第 248 条的条件。请检查扣除标记和依据。 9. 常见问题 「准备金」文档在 1С 中位于何处？ 「操作」栏目（规范性操作区块），或通过导航链接 e1cib/list/Документ.Резервы。确切位置取决于栏目面板的设置。 在哈萨克斯坦，可疑债务准备应使用哪个科目？ 抵减性资产账户 1290「可疑债权准备」与费用科目 7440「其他费用」对应：借 7440 贷 1290。 如何用准备核销坏账应收？ 用操作类型为「使用准备」的新文档：借 1290 贷 1210，金额为债务额。此时该交易对手的准备余额相应减少。 如果债务人在计提准备后付款了怎么办？ 办理操作类型「转回准备」：借 1290 贷 6240——准备关闭，确认其他收入。 准备是否影响增值税？ 不影响。准备是会计中的估计值。增值税（2026 年税率为 16%）在销售时计提。通过准备核销债务本身不调整增值税；如有需要，办理单独的调整/补充 ЭСФ。 准备费用是否计入企业所得税扣除？ 仅在满足 НК РК 关于可疑债权的条件（诉讼时效届满等）时。这由文档中的税务核算标记负责；否则会产生永久性/暂时性差异。 准备应以哪一天过账？ 通常为报告期（月、年）的最后一天——即评估日。否则准备会计入错误的财务结果。 文档是否生成 ЭСФ 或 СНТ？ 不生成。这是内部会计文档，不在 ИС ЭСФ 中创建电子文档。 能否一次性对多个交易对手计提准备？ 每笔准备都按交易对手和合同维度维护。如果您的发布版本有表格部分——则逐行填写；如果没有——则为每个债务人录入单独的文档。 如何检查准备余额？ 用 1290 账户的报表（按交易对手分析核算的账户余额表）或打印的「准备计算说明书」。 10. 相关文档 - 依据什么录入：往来款项盘点表、计提准备的命令、1210 账户的数据（销售——「商品和服务销售」文档）。 - 之后录入/办理什么：用同一「准备金」文档做「使用准备」（核销 借 1290 贷 1210）；部分付款时——「转回准备」。准备数据进入资产负债表和损益表，差异则进入企业所得税计算。 如何查看您的发布版本：菜单「帮助」→「关于程序」——「配置」一行显示版本和发布版本号，「平台」一行显示「1С:企业」版本。 本说明为「哈萨克斯坦会计」3.0 版、发布版本 3.0.74.2 编写。在其他发布版本上，字段和操作类型的集合可能有所不同。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_