--- title: "1С:会计（哈萨克斯坦版）3.0中的\"为非居民登记НДС\"文档——如何填写、会计分录、示例" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-23 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/dokument-registraciya-nds-za-nerezidenta-v-1s-buhgalteriy-zh source: BuhGPT --- # 1С:会计（哈萨克斯坦版）3.0中的"为非居民登记НДС"文档——如何填写、会计分录、示例 > **TL;DR:** 已在「哈萨克斯坦会计」（3.0 版本）发行版 3.0.74.2 上验证。 您收到了一份来自外国供应商的验收单。德国公司提供了咨询服务，账单以欧元计价，文件中没有任何哈萨克斯坦增值税——非居民不计提也不缴纳该税。但您在哈萨克斯坦。根据哈萨克斯坦共和国税法，正是 您 有义务代其计算该服务的增值税，在 300.00 申报表中反映并缴入预算。问题是：用什么单据来处理，才能让税款正确进入核算，之后再抵扣？答案就是「代非居民登记增值税」单据。 1. 用途 该单据对向非居民采购的、销售地被认定为哈萨克斯坦的工程和服务计提增值税。增值税由作为接收方的您缴纳（反向征 --- 已在「哈萨克斯坦会计」（3.0 版本）发行版 3.0.74.2 上验证。 您收到了一份来自外国供应商的验收单。德国公司提供了咨询服务，账单以欧元计价，文件中没有任何哈萨克斯坦增值税——非居民不计提也不缴纳该税。但您在哈萨克斯坦。根据哈萨克斯坦共和国税法，正是您有义务代其计算该服务的增值税，在 300.00 申报表中反映并缴入预算。问题是：用什么单据来处理，才能让税款正确进入核算，之后再抵扣？答案就是「代非居民登记增值税」单据。 1. 用途 该单据对向非居民采购的、销售地被认定为哈萨克斯坦的工程和服务计提增值税。增值税由作为接收方的您缴纳（反向征税）。该单据产生对预算的义务，以及缴纳后进行抵扣的依据。 2. 在哪里查找 「采购」栏目 → 「增值税」区块 → 「代非居民登记增值税」。在打开的列表中点击「创建」。 快捷方式——通过导航链接直接打开列表。「服务」菜单（或右上角图标）→ 「按导航链接跳转」 → 粘贴： e1cib/list/Документ.РегистрацияНДСЗаНерезидента 2а. 如何查看您的发行版 主菜单 → 「帮助」 → 「关于程序」。在打开的窗口中，您会看到平台版本（例如 8.3.24）和配置发行版——形如「哈萨克斯坦会计，3.0 版本 (3.0.74.2)」的字符串。请将说明书与此数字核对：字段位置在不同发行版之间可能有变化。 3. 如何填写 自上而下填写。必填字段已单独标注——缺少它们单据无法过账。 字段 用途及出错后果 组织（必填） 您的公司——义务的缴纳方。如果数据库中只有一个组织，会自动带入。填错——增值税会进入错误的申报表。 日期（单据日期）（必填） 业务发生日期。对于非居民服务，这是支付款项（含预付款）的当日或验收单签署日期——以较早者为准。据此确定汇率和纳税期间。填成别的日期——增值税会进入错误的季度。 交易对手（必填） 就是那家非居民。在交易对手卡片中应设置非居民标志和注册国家。如果误选了居民——单据失去意义，无需代其缴纳增值税。 合同 与非居民以结算货币签订的合同。确定货币和结算分析。 货币 合同货币（EUR、USD 等）。据其及业务发生日期的汇率计算坚戈计价基数。 汇率 从汇率登记簿按单据日期带入。如果该日期的汇率未加载——字段为空，基数计算错误。请加载汇率或手动填入。 周转额（必填） 服务价值——计税基数。按合同货币录入；坚戈等值按汇率计算。这就是按 16% 计税的金额。 增值税税率 16%（2026 年税率）。请核对填的是 16，而不是过时的 12。 增值税额 自动计算：基数 × 16%。当与税务部门计算存在几分钱差异时可手动修正。 增值税核算科目 可退还增值税进入的科目——1420「可退还增值税」。税款从这里进入抵扣。 结算核算科目（应缴增值税） 3130「增值税」——对预算的义务。 表格部分按服务行填写：内容（品名）、周转额、税率、增值税。单据合计——所有行之和。 4. 带分录的详解示例 条件。「阿斯塔纳-康萨尔特」ТОО（增值税纳税人）向德国 GmbH 公司订购了咨询服务。验收单金额 2 000 €。付款于 2026 年 1 月 20 日完成。业务发生日期哈萨克斯坦国家银行汇率为 500 ₸/€。 计算： - 基数（周转额）：2 000 € × 500 = 1 000 000 ₸ - 增值税 16%：1 000 000 × 16% = 160 000 ₸ 填写单据：日期 2026 年 1 月 20 日，交易对手 GmbH，货币 EUR，周转额 2 000 €，税率 16%。 过账时的分录： 借 贷 金额，₸ 内容 1420 3130 160 000 代非居民计提增值税（义务 + 抵扣依据） 服务本身您已用「商品和服务入库」单据反映：借 7210（或 1330/2930）贷 3310 —— 1 000 000 ₸。 接下来您用单独的单据「付款委托书（出）」/「银行账户支出」将增值税缴入预算： 借 贷 金额，₸ 内容 3130 1030 160 000 代非居民将增值税缴入预算 对这 160 000 ₸ 的抵扣权在税款实际缴纳的那个纳税期间产生。在 300.00 申报表中，周转额进入向非居民采购的行次，抵扣则进入抵扣增值税部分。 5. 业务类型 该单据针对销售地为哈萨克斯坦共和国的非居民工程和服务周转额（咨询、法律、工程、广告、IT 服务、特许权使用费等）。在单据内部，业务归纳为： - 代非居民计提增值税缴入预算； - 对先前计提的增值税进行调整（在价值变更或红冲时）。 商品进口不用此单据办理——那里增值税在海关（按货物申报单）缴纳，或在欧亚经济联盟框架内用「商品进口申请书」单据缴纳。 6. 过账时生成什么 - 会计分录——按增值税额借 1420 贷 3130（见示例）。 - 增值税登记簿的变动——代非居民增值税核算登记簿和增值税结算登记簿：正是它们填充 300.00 申报表（非居民周转额和缴纳后的抵扣增值税）。 - 电子单据（ЭСФ/СНТ）——此单据不开具。非居民不向您开具 ЭСФ，服务不办理 СНТ。抵扣依据为单据本身和将税款缴入预算的付款凭证。 7. 打印表单 - 代非居民计提增值税的会计计算说明书（基数、汇率和税额的计算）。 该单据不打印发票式的单独「原始凭证」——其作用在此由计算说明书和非居民的验收单承担。 8. 常见错误 「未填写单据日期的货币汇率」——数据库中没有业务发生日期的汇率。进入「参考手册」→「货币」→加载所需日期的汇率，或在「汇率」字段手动填入。 「交易对手不是非居民」——交易对手卡片中未设置非居民标志。打开交易对手，填写注册国家和非居民标记，然后重新过账。 「未指定增值税税率」或单据中填的是 12%——将税率改为现行的 16%。核对表格部分行中已填入税率。 增值税在申报表中不进入抵扣——您还没有将税款缴入预算。抵扣仅在实际缴纳后产生。办理银行账户支出借 3130 贷 1030，并重新填充申报表。 「组织不是增值税纳税人」（警告）——非纳税人也有代非居民计提增值税的义务，但他没有抵扣权。税款仍要计提并缴纳；不会进入抵扣。 9. 常见问答 问：何时产生代非居民缴纳增值税的义务？ 答：当您（哈萨克斯坦共和国居民）向未在哈萨克斯坦办理增值税登记的非居民采购工程或服务，且按哈萨克斯坦共和国税法销售地被认定为哈萨克斯坦时。业务发生日期为支付（含预付款）当日或验收单签署日，以较早者为准。 问：2026 年增值税税率是多少？ 答：16%。旧资料中的 12% 税率已不再适用——单据中应填 16。 问：按什么汇率计算计税基数？ 答：按业务发生日期（单据日期）的哈萨克斯坦共和国国家银行汇率。正因如此，正确设置日期并加载好汇率很重要。 问：代非居民缴纳的增值税何时可以抵扣？ 答：在税款实际缴入预算的那个纳税期间。一月计提，二月缴纳——则二月抵扣。 问：需要非居民开具的 ЭСФ 吗？ 答：不需要。非居民不开具 ЭСФ。抵扣依据为「代非居民登记增值税」单据、验收单和缴税的付款委托书。 问：这在 300.00 申报表中如何反映？ 答：向非居民采购的周转额显示在应税周转额的相应行次，已缴增值税则显示在抵扣增值税部分。单据的登记簿会自动填充申报表。 问：我们是非增值税纳税人——需要做这个吗？ 答：非纳税人也有义务代非居民计提并缴纳增值税。但您无法将其抵扣——该金额计入费用/成本。 问：付款分期或预付——怎么办？ 答：周转额按付款事实确定。预付时业务发生日期为预付日期；分期付款时按每笔已付金额、以相应日期的汇率办理登记。 问：商品进口也通过此单据吗？ 答：不是。商品的增值税在海关（货物申报单）缴纳，或从欧亚经济联盟进口时按「商品进口申请书」缴纳。此单据——仅用于工程和服务。 问：过账后如何修正错误的金额？ 答：打开单据，修正周转额或汇率，重新过账。如果纳税期间已关闭且申报表已提交——办理调整和更正申报表。 10. 相关单据 - 据以录入的凭据：「商品和服务入库」（非居民验收单）、「银行账户支出」（向非居民付款）——付款确定业务发生日期。 - 据以录入/后续录入的：用于将增值税缴入预算（借 3130 贷 1030）的「付款委托书（出）」和「银行账户支出」；缴纳后——「增值税申报表（300.00 表）」，其中周转额和抵扣自动反映。 如何查看您的发行版：主菜单 →「帮助」→「关于程序」。那里标明了平台版本和配置发行版。 本说明书为「哈萨克斯坦会计」3.0 版本、发行版 3.0.74.2 编写。数字（增值税税率 16%，科目 1420/3130/1030）按哈萨克斯坦 2026 年规范列示。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_