--- title: "«Нерезиденттің ҚҚС тіркеуі» құжаты 1С:Бухгалтерия Қазақстан үшін 3.0 — қалай толтыру, жазбалар, мысал" country: KZ lang: kk author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-07 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/dokument-registraciya-nds-za-nerezidenta-v-1s-buhgalteriy-kk source: BuhGPT --- # «Нерезиденттің ҚҚС тіркеуі» құжаты 1С:Бухгалтерия Қазақстан үшін 3.0 — қалай толтыру, жазбалар, мысал > **TL;DR:** 3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді. Сізге шетелдік жеткізушіден акт келді. Неміс компаниясы консультациялық қызметтер көрсетті, шот еурода, құжатта Қазақстанның ҚҚС-ы жоқ — резидент емес, оны есептемейді және төлемейді. Бірақ сіз Қазақст --- 3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді. Сізге шетелдік жеткізушіден акт келді. Неміс компаниясы консультациялық қызметтер көрсетті, шот еурода, құжатта Қазақстанның ҚҚС-ы жоқ — резидент емес, оны есептемейді және төлемейді. Бірақ сіз Қазақстандасыз. Және Қазақстан Республикасының Салық кодексіне сәйкес сіз осы қызмет үшін ҚҚС-ны есептеуге міндеттісіз, декларацияда 300.00 көрсетуіңіз керек және бюджетке төлеуіңіз қажет. Сұрақ: бұл салықты дұрыс есепке алу үшін қандай құжатпен рәсімдеу керек? Жауап — «Резидент емес үшін ҚҚС тіркеу» құжаты. 1. Мақсаты Құжат резидент емес тұлғадан сатып алынған жұмыстар мен қызметтер бойынша ҚҚС-ны есептейді, олардың жүзеге асырылу орны Қазақстан болып табылады. Сіз, қабылдаушы ретінде, ҚҚС-ны төлейсіз (кері салық салу). Құжат бюджетке міндеттеме туғызады және төлемнен кейін есепке алу үшін негіз болады. 2. Қайдан табуға болады «Сатып алулар» бөлімі → «ҚҚС» блогы → «Резидент емес үшін ҚҚС тіркеу». Ашылған тізімде «Жасау» батырмасын басыңыз. Жылдам тәсіл — навигациялық сілтеме арқылы тізімді ашу. «Сервис» мәзірі (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы белгіше) → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» → енгізіңіз: e1cib/list/Документ.РегистрацияНДСЗаНерезидента 2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады Негізгі мәзір → «Справка» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде сіз платформаның нұсқасын (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизін — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» түріндегі жолды көресіз. Нұсқаулықты осы санмен салыстырыңыз: релиздер арасында өрістердің орналасуы өзгеруі мүмкін. 3. Қалай толтыру керек Жоғарыдан төмен қарай барыңыз. Міндетті өрістер бөлек белгіленген — оларсыз құжат рәсімделмейді. Өріс Неге және қате болған жағдайда не болады Ұйым (МІНДЕТТІ) Сіздің фирмаңыз — міндеттемені төлеуші. Егер базада бір ұйым болса, ол автоматты түрде қойылады. Қате жіберсеңіз — ҚҚС басқа декларацияға кетеді. күні (құжат күні) (МІНДЕТТІ) Оборот күні. Резидент емес тұлға үшін қызметтер бойынша төлем күні (оның ішінде аванс) немесе актіге қол қою күні — қайсысы бұрын болса. Одан валюта курсы мен салық кезеңі алынады. Басқа күнді қойсаңыз — ҚҚС дұрыс емес тоқсанға түседі. Контрагент (МІНДЕТТІ) Сол резидент емес тұлға. Контрагент карточкасында резидент емес белгісі мен тіркелген ел болуы керек. Егер кездейсоқ резидентті таңдасаңыз — құжаттың мәні жоғалады, ҚҚС-ны төлеудің қажеті жоқ. Келісімшарт Резидент емес тұлғамен валюталық келісімшарт. Валюта мен есеп айырысудың аналитикасын анықтайды. Валюта Келісімшарт валютасы (EUR, USD және т.б.). Оған және айналым күніне сәйкес курс бойынша теңгедегі база есептеледі. Курс Құжат күніне сәйкес курс тіркелімінен алынады. Егер күнге курс жүктелмесе — өріс бос, база дұрыс есептелмейді. Курсты жүктеңіз немесе қолмен жазыңыз. Оборот сомасы (МІНДЕТТІ) Қызметтің құны — салық базасы. Келісімшарт валютасында енгізіңіз; теңгедегі эквивалент курс бойынша есептеледі. Бұл 16%-ды алатын сома. ҚҚС ставкасы 16% (2026 жылғы ставка). Нақты 16-ны, ескі 12-ні емес екеніне көз жеткізіңіз. ҚҚС сомасы Автоматты түрде есептеледі: база × 16%. Инспекцияның есептеуімен айырмашылықтар болған жағдайда қолмен түзетуге болады. ҚҚС есепке алу шоты ҚҚС-ны қайтару үшін есептелетін шот — 1420 «ҚҚС қайтару». Мұнда салық есепке алынады. Есеп айырысу шоты (төлеуге арналған ҚҚС) 3130 «ҚҚС» — бюджетке міндеттеме. Кесте бөлімі қызметтер бойынша жолдармен толтырылады: мазмұны (номенклатура), айналым сомасы, ставка, ҚҚС. Құжат бойынша нәтиже — барлық жолдардың сомасы. 4. Есептеулермен мысал Шарт. ТОО «Астана-Консалт» (ҚҚС төлеуші) неміс GmbH фирмасынан консультациялық қызметтерді сатып алды. Акт 2 000 €. Төлем 20.01.2026 күні өтті. НБ РК-ның айналым күніне курсы — 500 ₸/€. Есептейміз: - База (айналым): 2 000 € × 500 = 1 000 000 ₸ - ҚҚС 16%: 1 000 000 × 16% = 160 000 ₸ Құжатты толтырыңыз: күні 20.01.2026, контрагент GmbH, валюта EUR, айналым сомасы 2 000 €, ставка 16%. Рәсімдеу кезінде жазбалар: Дт Кт Сома, ₸ Мазмұны 1420 3130 160 000 Резидент емес үшін ҚҚС есептелді (міндеттеме + есепке алу негізі) Сізде қызмет «Тауарлар мен қызметтерді қабылдау» құжатында көрсетілген: Дт 7210 (немесе 1330/2930) Кт 3310 — 1 000 000 ₸. Содан кейін сіз бюджетке ҚҚС-ны «Шығыс төлем тапсырмасы» / «Банктік шоттан алу» құжатымен төлейсіз: Дт Кт Сома, ₸ Мазмұны 3130 1030 160 000 Резидент емес үшін бюджетке ҚҚС төленді Бұл 160 000 ₸-ды есепке алу құқығы салық факті бойынша төленген салық кезеңінде пайда болады. 300.00 декларациясында айналым резидент емес тұлғадан сатып алу жолына, ал есепке алу — есепке алу ҚҚС бөлімінде көрсетіледі. 5. Операция түрлері Құжат резидент емес тұлғадан жұмыстар мен қызметтер бойынша айналымдарға арналған, жүзеге асырылу орны — РК (консультациялық, заңгерлік, инжиниринг, жарнама, IT қызметтері, роялти және т.б.). Құжат ішінде операциялар: - резидент емес үшін ҚҚС есептеу бюджетке төлеу; - бұрын есептелген ҚҚС-ны түзету (құн өзгерген жағдайда немесе жою). Импорт тауарлар осы құжатпен рәсімделмейді — онда ҚҚС кеденде (тауар декларациясы бойынша) немесе ЕАЭО шеңберінде «Тауарларды импорттау туралы өтініш» құжатымен төленеді. 6. Рәсімдеу кезінде не қалыптасады - Бухгалтерлік жазбалар — Дт 1420 Кт 3130 ҚҚС сомасына (мысалға қараңыз). - ҚҚС тіркелімдеріндегі қозғалыстар — резидент емес тұлға үшін ҚҚС есепке алу тіркелімдері және ҚҚС бойынша есеп айырысулар: олар 300.00 декларациясын толтырады (резидент емес тұлға бойынша айналым және төлемнен кейінгі есепке алу ҚҚС). - Электрондық құжаттар (ЭСФ/СНТ) — осы құжатпен шығарылмайды. Резидент емес ЭСФ-ны сізге бермейді, қызметтер бойынша СНТ рәсімделмейді. Есепке алу үшін негіз — құжаттың өзі және бюджетке салық төлеу туралы төлем тапсырмасы. 7. Баспа формалары - Бухгалтерлік анықтама-есеп резидент емес үшін ҚҚС есептеу бойынша (базаны, курсты және салық сомасын есептеу). Бөлек «бастапқы» құжат түрінде шот-фактура құжаты басылмайды — оның рөлін анықтама-есеп және резидент емес тұлғадан акт атқарады. 8. Жиі кездесетін қателіктер «Құжат күніне валюта курсы толтырылмаған» — айналым күніне базада курс жоқ. «Справочники» → «Валюты» → қажетті күнге курс жүктеңіз немесе «Курс» өрісіне қолмен жазыңыз. «Контрагент резидент емес емес» — контрагент карточкасында резидент емес белгісі жоқ. Контрагентті ашып, тіркелген ел мен резидент емес белгісін көрсетіңіз, содан кейін қайта рәсімдеңіз. «ҚҚС ставкасы көрсетілмеген» немесе құжатта 12% — ставканы қазіргі 16% етіп түзетіңіз. Кесте бөлімінде ставка көрсетілгеніне көз жеткізіңіз. ҚҚС декларацияда есепке алынбайды — сіз салықты бюджетке әлі төлемегенсіз. Есепке алу тек факті бойынша төлемнен кейін пайда болады. 3130 Дт 1030 шотынан төлем жасауды рәсімдеп, декларацияны қайта толтырыңыз. «Ұйым ҚҚС төлеуші емес» (ескерту) — резидент емес үшін ҚҚС есептеу міндеті төлеуші емес тұлғаларда да бар, бірақ есепке алу құқығы жоқ. Салықты есептеп, төлеуіңіз керек; бірақ есепке алынбайды. 9. Жиі қойылатын сұрақтар С: Резидент емес үшін ҚҚС төлеу міндеті қашан пайда болады? Ж: Сіз (РК резиденті) резидент емес тұлғадан, Қазақстанда ҚҚС бойынша есепте тұрмаған жұмыстар немесе қызметтер сатып алғанда, және Салық кодексіне сәйкес жүзеге асырылу орны Қазақстан болып танылғанда. Айналым күні — төлем күні (оның ішінде аванс) немесе актіге қол қою күні, қайсысы бұрын болса. С: 2026 жылы ҚҚС ставкасы қандай? Ж: 16%. Ескі материалдардағы 12% ставкасы енді күшінде емес — құжатта 16 болуы керек. С: Салық базасын қандай курс бойынша есептеу керек? Ж: Айналым күніне (құжат күніне) НБ РК-ның курсы бойынша. Сондықтан күнді дұрыс қою және курс жүктелген болу маңызды. С: Резидент емес үшін ҚҚС-ны қашан есепке алуға болады? Ж: Салық бюджетке факті бойынша төленген салық кезеңінде. Қаңтарда есептелді, ақпанда төленді — ақпандық есепке алу. С: Резиденттен ЭСФ қажет пе? Ж: Жоқ. Резидент емес ЭСФ бермейді. Есепке алу үшін негіз — «Резидент емес үшін ҚҚС тіркеу» құжаты, акт және салықты бюджетке төлеу туралы төлем тапсырмасы. С: Бұл 300.00 декларациясында қалай көрсетіледі? Ж: Резидент емес тұлғадан сатып алу бойынша айналым тиісті салық салынатын айналым жолында көрсетіледі, ал төленген ҚҚС — есепке алу ҚҚС бөлімінде. Құжаттың тіркелімдері декларацияны автоматты түрде толтырады. С: Біз ҚҚС төлеуші емеспіз — бізге бұл қажет пе? Ж: Резидент емес үшін ҚҚС есептеу және төлеу міндеті төлеуші емес тұлғаларда да бар. Бірақ оны есепке алу мүмкін емес — сома шығындарға/құнға түседі. С: Төлем бөліп-бөліп немесе аванс ретінде жүргізілсе — не істеу керек? Ж: Айналым факті бойынша төлем бойынша анықталады. Аванс кезінде айналым күні — аванс күні; бөліп төлеу кезінде әр төленген сома үшін тиісті күннің курсы бойынша тіркеуді рәсімдеңіз. С: Тауарларды импорттау да осы құжат арқылы ма? Ж: Жоқ. Тауарлар бойынша ҚҚС кеденде (тауар декларациясы бойынша) немесе ЕАЭО шеңберінде «Тауарларды импорттау туралы өтініш» құжатымен төленеді. Бұл құжат тек жұмыстар мен қызметтер үшін. С: Рәсімделгеннен кейін қате соманы қалай түзетуге болады? Ж: Құжатты ашып, айналым сомасын немесе --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_