--- title: "Договор ГПХ в Казахстане 2026: налоги, ОПВ, взносы и как оформить в 1С" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-07-19 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/dogovor-gph-v-kazahstane-2026-nalogi-opv-vznosy-i-kak-oformi source: BuhGPT --- # Договор ГПХ в Казахстане 2026: налоги, ОПВ, взносы и как оформить в 1С > **TL;DR:** Кратко: По договору ГПХ с физлицом заказчик удерживает из вознаграждения ИПН (10%), ОПВ (10%) и ВОСМС (2%), а сверх суммы договора начисляет ОПВР (3,5%), ООСМС (3%) и СО (5%) за свой счёт. Социальный налог с выплат по ГПХ физлицам не начисляется. Договор ГПХ в Казахстане 2026: --- Кратко: По договору ГПХ с физлицом заказчик удерживает из вознаграждения ИПН (10%), ОПВ (10%) и ВОСМС (2%), а сверх суммы договора начисляет ОПВР (3,5%), ООСМС (3%) и СО (5%) за свой счёт. Социальный налог с выплат по ГПХ физлицам не начисляется. Договор ГПХ в Казахстане 2026: налоги, ОПВ, взносы и как оформить в 1С Договор гражданско-правового характера — это не трудовой договор, но налоговых обязательств он порождает почти столько же. Заказчик автоматически становится налоговым агентом, и разобраться с этим нужно до первой выплаты, а не после. Кто за что отвечает Если вы — компания или ИП, заключившие ГПХ с физлицом (не ИП), вы исчисляете, удерживаете и перечисляете налоги и взносы. Исполнитель получает деньги уже «чистыми». Это принципиально отличает ГПХ с физлицом от договора с ИП: у предпринимателя свои обязательства, вы за него ничего не платите — просто перечисляете сумму по договору и берёте акт. Ставки налогов и взносов 2026 года Разберём каждый элемент. ИПН — 10%. Удерживается из вознаграждения. База — начисленный доход за минусом ОПВ и стандартного вычета. Стандартный вычет составляет 30 МРП в месяц (30 × 4 325 = 129 750 тг) — но только при наличии письменного заявления от исполнителя. Без заявления вычет не применяется, ИПН считается с полной суммы за минусом ОПВ. ОПВ — 10%. Удерживается из дохода исполнителя, перечисляется в ЕНПФ. Предельная база — 50 МЗП в месяц. ОПВР — 3,5%. Обязательные пенсионные взносы работодателя — расход заказчика, сверх суммы вознаграждения. Предельная база — 50 МЗП. СО — 5%. Социальные отчисления — тоже за счёт заказчика. База — доход исполнителя (за минусом ОПВ), не менее 1 МЗП и не более 7 МЗП в месяц. ООСМС — 3%. Отчисления на медстрахование — расход заказчика, начисляется сверх вознаграждения. Предельная база — 40 МЗП. ВОСМС — 2%. Взносы на ОСМС — удерживаются из дохода исполнителя. Предельная база — 20 МЗП. Социальный налог (СН) — не начисляется по выплатам физлицам по ГПХ. СН — обязанность заказчика только по фонду оплаты труда штатных сотрудников. Выплаты по ГПХ под него не подпадают. Шпаргалка по ставкам Платёж Ставка За чей счёт ИПН 10% Удерживается из дохода ОПВ 10% Удерживается из дохода ВОСМС 2% Удерживается из дохода ОПВР 3,5% Заказчик (сверх суммы) СО 5% Заказчик (сверх суммы) ООСМС 3% Заказчик (сверх суммы) СН — Не применяется Пример расчёта. Вознаграждение по договору — 500 000 тг, заявление на вычет подано. - ОПВ = 500 000 × 10% = 50 000 тг (удержание) - ВОСМС = 500 000 × 2% = 10 000 тг (удержание) - База ИПН = 500 000 − 50 000 − 10 000 − 129 750 = 310 250 тг - ИПН = 310 250 × 10% = 31 025 тг (удержание) - На руки исполнителю: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 31 025 = 408 975 тг Сверх суммы договора заказчик доплачивает: - ОПВР = 500 000 × 3,5% = 17 500 тг - СО = (500 000 − 50 000) × 5% = 22 500 тг - ООСМС = 500 000 × 3% = 15 000 тг - Итого расходы заказчика сверх вознаграждения: 55 000 тг Нюансы, которые часто упускают Вычет — только по заявлению. Исполнитель подаёт письменное заявление в произвольной форме. Если у него несколько заказчиков — вычет применяется только у одного, которого он сам выбирает. Двойное применение — нарушение: исполнитель урегулирует это в ФНО 240.00 по итогам года. Договор с пенсионером. ОПВ и ОПВР не удерживаются и не начисляются, если исполнитель — получатель пенсии по возрасту. ВОСМС при этом всё равно удерживается. Исполнитель — гражданин ЕАЭС. Резиденты России, Беларуси, Кыргызстана, Армении приравниваются к резидентам РК по ИПН: ставка 10%/15%, стандартный вычет возможен. Взносы — по общим правилам. Нерезидент (не ЕАЭС). ИПН по ставке 20%, если нет международного договора об избежании двойного налогообложения. Порядок начисления социальных взносов зависит от наличия вида на жительство — в спорных случаях уточняйте на buhgpt.kz. Акт выполненных работ — обязателен. Это документальное основание для начисления и выплаты. Без акта расход документально не подтверждён, и налоговая вправе снять вычет по КПН. Как оформить в 1С:Бухгалтерия для Казахстана В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана договор ГПХ с физлицом оформляется через раздел «Зарплата и кадры» → «Договоры ГПХ». Шаг 1. Создайте физическое лицо в справочнике: ФИО, ИИН, реквизиты для выплаты. Без ИИН расчёт не пройдёт. Шаг 2. Создайте договор: вид — «Договор подряда» или «Договор оказания услуг» (влияет на классификацию в отчётности), укажите период и сумму вознаграждения. Шаг 3. Проставьте в карточке физлица или в документе начисления признак «Заявление на стандартный вычет подано» — если заявление есть. Иначе 1С не применит вычет 30 МРП. Шаг 4. Начислите вознаграждение документом «Начисление по договорам ГПХ». Программа рассчитает ИПН, ОПВ, ВОСМС (удержания) и ОПВР, СО, ООСМС (начисления заказчика) автоматически — при условии актуального релиза конфигурации 2026 года. Шаг 5. Оформите выплату через «Ведомость на выплату» (тип — «По договорам ГПХ»). К выплате = вознаграждение − ОПВ − ВОСМС − ИПН. Шаг 6. Перечислите налоги и взносы отдельными платёжными поручениями. Сроки: ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ООСМС, СО — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Шаг 7. Отчётность: выплаты по ГПХ отражаются в ФНО 200.00 (ежеквартально, общий режим) или 910.00 (упрощёнка) — в строках по физлицам, не являющимся штатными сотрудниками. 1С формирует эти формы автоматически при корректно проведённых начислениях. Типовые проводки: - Начислено вознаграждение: Дт 7210 (8110) / Кт 3350 - ИПН к уплате: Дт 3350 / Кт 3120 - ОПВ (удержание): Дт 3350 / Кт 3220 - ОПВР (за счёт заказчика): Дт 7210 / Кт 3232 - ООСМС (за счёт заказчика): Дт 7210 / Кт 3241 - СО (за счёт заказчика): Дт 7210 / Кт 3211 - ВОСМС (удержание): Дт 3350 / Кт 3244 Если ООСМС не считается автоматически — проверьте настройку вида начисления: должна быть установлена галочка «Облагается ОСМС (работодатель)». Частые вопросы Нужно ли платить социальный налог по договору ГПХ с физлицом? Нет. Социальный налог начисляется только на фонд оплаты труда штатных работников. Выплаты по ГПХ физлицам им не облагаются — это принципиальное отличие от трудового договора. Применяется ли вычет 30 МРП автоматически в 1С? Нет. Только при наличии заявления от исполнителя и соответствующей отметки в программе. Без заявления ИПН считается с полной суммы за минусом ОПВ и ВОСМС. Исполнитель — ИП. Что меняется? Если договор заключён с ним именно как с ИП — ничего не удерживаете и не начисляете. Перечисляете сумму по договору, берёте акт. Если же договор оформлен с физлицом без указания статуса ИП — применяете общий порядок. Уточните формулировку договора. Исполнитель одновременно является штатным сотрудником. Как начислять? Трудовой доход и доход по ГПХ начисляйте отдельными документами. Стандартный вычет 30 МРП применяется совокупно за месяц, не удваивается. В спорных случаях уточняйте на buhgpt.kz. Нужен ли НДС в счёте исполнителя — физлица? Физлицо, не являющееся плательщиком НДС, его не предъявляет. Если исполнитель — ИП, состоящий на учёте по НДС (оборот превысил 10 000 МРП = 43 250 000 тг в год), он выставляет счёт-фактуру с НДС 16%, заказчик берёт в зачёт. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_