--- title: "增值税申报表（300.00表）在《哈萨克斯坦会计》3.0中：如何填写、检查和提交" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-07 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/deklaraciya-po-nds-forma-300-00-v-buhgalterii-dlya-kazahs-zh source: BuhGPT --- # 增值税申报表（300.00表）在《哈萨克斯坦会计》3.0中：如何填写、检查和提交 > **TL;DR:** 已在 3.0.74.2 版"哈萨克斯坦会计"（3.0 版本）上验证。 季度已结束，而国家收入局要求在第二个月的 15 日前提交 300.00 申报表。您打开报表，点击"填充"——却发现销售周转额与 6010 科目的周转余额表不一致，而可抵扣的增值税少于 ЭСФ 登记册中的金额。经典问题：部分发票未在 ИС ЭСФ 系统中开具，某处填错了税率。以下介绍如何一次性正确填写 300.00 表，它从核算中提取哪些数据，以及如何在发送前发现差异。 1. 用途 300.00 表是增值税纳税人的增值税季度申报表。该报表从核算数据中汇集销售和采购周转额，计算应计提 --- 已在 3.0.74.2 版"哈萨克斯坦会计"（3.0 版本）上验证。 季度已结束，而国家收入局要求在第二个月的 15 日前提交 300.00 申报表。您打开报表，点击"填充"——却发现销售周转额与 6010 科目的周转余额表不一致，而可抵扣的增值税少于 ЭСФ 登记册中的金额。经典问题：部分发票未在 ИС ЭСФ 系统中开具，某处填错了税率。以下介绍如何一次性正确填写 300.00 表，它从核算中提取哪些数据，以及如何在发送前发现差异。 1. 用途 300.00 表是增值税纳税人的增值税季度申报表。该报表从核算数据中汇集销售和采购周转额，计算应计提增值税和可抵扣增值税，并得出应缴增值税金额（或抵扣超额）。所有已进行增值税登记的纳税人均需提交。 2. 在哪里查找 "报表"栏目 →"规范化报表"→"1С-Отчётность"（或"报表类型"→"税务报表"组 → 增值税申报表（300.00 表））。点击"创建"，选择组织和期间（季度）。 如需在 1С 中直接打开列表："服务"（或主菜单）→ "通过导航链接跳转" → 粘贴： e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет300Форма 2а. 如何查看您的版本 主菜单 → "帮助"→"关于程序"。窗口中可看到平台版本（例如 8.3.24）和配置版本——"哈萨克斯坦会计，3.0 版本 (3.0.74.2)"一行。300.00 表随财政部的命令而变化，因此版本很重要：过时的版本可能会导出去年的格式。 3. 如何填写——分步说明 步骤 1. 封面页（必填） - 组织——增值税纳税人。如果该项为空，报表将无法生成。 - 期间——季度（I–IV）。选错季度，周转额就会汇集到错误的期间，应缴金额也会是别人的。 - 申报表类型——"初次"、"常规"、"补充"、"根据通知的补充"。常规提交选"初次"。修正已提交的申报表选"补充"：其中只填入差额，而非完整周转额。 - 标记 6–14（封面上的叉号）："抵扣归集方法"（比例法/分别法）、"居民身份标记"、"纳税人类别"等。如果您同时进行应税和免税周转核算，请勾选分别法——否则可抵扣增值税会计算错误。 步骤 2. 自动填充 "填充"按钮 →"当前报表"。程序从季度的增值税核算（增值税累计寄存器）中提取周转额。填充各附表，并将其汇总数转入 300.00 主表。 步骤 3."增值税计提"部分（300.00 表，行 300.00.001–300.00.006） - 300.00.001——按 16% 税率的应税周转额：A 栏（周转额）、B 栏（增值税额）。这是您的含税销售。 - 300.00.002——零税率周转额（出口）。 - 300.00.003——免税周转额。 - 300.00.006——应计提增值税合计。 如果 A 栏有金额而 B 栏为零——说明销售单据中未选择 16% 税率。请检查。 步骤 4."可抵扣增值税额"部分（行 300.00.007–300.00.017） - 300.00.013——含增值税的采购（A/B 栏）。 - 300.00.016——可抵扣增值税总额。 - 300.00.017——抵扣调整（退货冲销、逾期发票等）。 步骤 5. 最终计算（行 300.00.021–300.00.031） - 300.00.025——应向预算缴纳的增值税，或 - 300.00.026——可抵扣增值税额超过应计提额的部分（结转下期或申请退还）。 步骤 6. 附表 有数据时自动填充： 附表 反映内容 300.01 免征增值税的销售周转额 300.02 零税率周转额（出口） 300.03 从非居民进口的商品、工程、服务 300.04 含增值税的销售周转额（登记册） 300.05 可抵扣增值税（采购登记册） 300.06 豁免清单内商品（欧亚经济联盟框架内） 300.07 虚拟仓库商品登记册（СНТ/ЭСФ） 300.08 来自非居民的工程/服务 发送前务必点击"检查"→"检查控制比率"和"检查导出"（国家收入局的格式逻辑控制检查）。 4. 带分录的详解示例 2026 年第四季度原始数据： ТОО "Актобе-Трейд"（增值税纳税人）销售商品 5 000 000 ₸（不含增值税）。增值税税率 16% → 应计提增值税 800 000 ₸。已售商品成本——3 200 000 ₸。 同一季度从供应商处采购商品 3 000 000 ₸（不含增值税），采购增值税 16% = 480 000 ₸（已收到供应商的 ЭСФ）。 销售分录（"商品和服务销售"单据）： 借 贷 金额，₸ 内容 1210 6010 5 000 000 销售收入 1210 3130 800 000 应计提增值税（16%） 7010 1330 3 200 000 结转商品成本 采购分录（"商品和服务采购"单据）： 借 贷 金额，₸ 内容 1330 3310 3 000 000 商品入库 1420 3310 480 000 可抵扣增值税（依据供应商 ЭСФ） 这些如何填入 300.00 表： 行 指标 A（周转额） B（增值税） 300.00.001 16% 销售 5 000 000 800 000 300.00.006 应计提增值税 — 800 000 300.00.013 含增值税的采购 3 000 000 480 000 300.00.016 可抵扣增值税 — 480 000 300.00.025 应缴增值税 — 320 000 应缴增值税 = 800 000 − 480 000 = 320 000 ₸。向预算缴纳时结平 3130 科目： 借 贷 金额，₸ 内容 3130 1030 320 000 向预算划转增值税 哈萨克斯坦的增值税抵扣以对冲方式反映：3130 的余额减去 1420 的金额。季度结束时，3130 的贷方余额 = 320 000 ₸——恰好对应行 300.00.025。 5. 业务类型（报表变体） - 初次——季度的主要提交。 - 常规——如果初次申报已被接收，而您在同一期间内按常规提交。 - 补充——修正先前提交的申报：填写偏差金额（+/−）。 - 根据通知的补充——回应国家收入机关的通知。 - 清算——注销增值税登记/清算时。 6. 生成和发送时会产生什么 300.00 表是报表，而非单据，因此它本身不做分录。它读取已做的分录和增值税寄存器的运动。使用时会生成： - 基于"销售增值税"、"采购增值税"、"可抵扣增值税"累计寄存器填充好的申报表（主表 + 附表）。 - 通过"1С-Отчётность"发送或以国家收入局格式（XML）保存的导出文件。 - 与 ИС ЭСФ 的关联：附表 300.04/300.05 的金额应与已开具和已收到的 ЭСФ 相符，而对于可追溯商品——应与 СНТ 和虚拟仓库数据（附表 300.07）相符。 应缴增值税金额本身（行 300.00.025）——即季度末 3130 科目的贷方余额。 7. 打印表单 - 增值税申报表（300.00 表）——主要打印表单。 - 附表 300.01–300.08——各为单独的打印表单。 - 带二维条码（PDF417）的打印——用于纸质提交。 - "打印"按钮 → 选择所需页面；"导出"→ 用于电子提交的 XML。 8. 常见错误 - "未填写'组织'项"——封面页未选择纳税人。请在自动填充前指定组织。 - "控制比率检查未通过：行 300.00.006 ≠ 附表之和"——部分销售在过账时未带增值税税率或手动调整了寄存器。请重新过账销售单据，检查 16% 税率。 - "附表 300.05 的增值税额与 ИС ЭСФ 数据不符"——某些入库没有收到的 ЭСФ，或其状态不允许抵扣。请补充加载 ЭСФ，检查"计入增值税抵扣"标志。 - 导出时出现"发现格式逻辑控制错误"——附表的必填单元格未填写（例如登记册中交易对方的 БИН）。请打开附表，补填高亮字段。 - 300.00.001A 有周转额，而 300.00.001B 的增值税为零——单据中设置了"不含增值税"税率。请更正税率并重新填充报表。 9. 常见问题 300.00 表在什么期限内提交，增值税何时缴纳？ 申报表——不迟于报告季度后第二个月的 15 日。增值税缴纳——不迟于同月的 25 日。 2026 年的增值税税率是多少？ 标准税率——16%。此前的 12% 不再适用。此外还有零税率（出口）和免税周转额。 为什么自动填充给出的抵扣金额不对？ 最常见的是部分入库没有收到的 ЭСФ，或封面上未标注分别法/比例法抵扣归集。请检查方法和 ЭСФ 登记册（附表 300.05）。 如何提交补充申报表？ 创建类型为"补充"的报表，在附表中仅填写与先前提交表单的偏差金额（带"+"或"−"号），而非完整周转额。 如果可抵扣增值税大于应计提增值税该怎么办？ 填写行 300.00.026（超额）。它结转至下期抵扣，或在有依据时申请从预算退还。 需要手动填写附表 300.04 和 300.05 吗？ 不需要，它们从 ЭСФ 数据和增值税核算中自动填充。但发送前请通过"检查"将其与 ИС ЭСФ 登记册核对。 如何在发送前检查申报表？ "检查"→"检查控制比率"和"检查导出"按钮。前者捕捉内部不一致，后者进行国家收入局格式控制。 报表找不到数据、显示为零——为什么？ 期间/季度不对、销售和入库单据未过账，或组织在其设置中未标注为增值税纳税人。请检查期间和纳税人状态。 300.00 表与 СНТ 有关联吗？ 是的。对于可追溯清单内的商品（虚拟仓库），数据会进入附表 300.07，并应与已办理的 СНТ 一致。 可以纸质提交表单吗？ 可以，用带二维条码（PDF417）的打印，但大多数纳税人通过"1С-Отчётность"/纳税人电子账户以电子方式提交。 10. 相关单据 300.00 表的数据来自： - 商品和服务销售→ 应计提增值税（300.00.001）、已开具的 ЭСФ。 - 商品和服务采购、发票（已收到）→ 可抵扣增值税（300.00.013、附表 300.05）。 - 商品进口及间接税缴纳申请书（328.00）和进口 → 附表 300.03。 - СНТ / 虚拟仓库→ 附表 300.07。 - 销售调整/退货、退给供应商→ 周转额和抵扣的调整。 依据 300.00 表录入缴纳增值税的付款委托书（或付款单）——借 3130 贷 1030，金额为行 300.00.025。 如何查看您的版本 主菜单 → "帮助"→"关于程序"：那里显示平台版本和配置版本。如果您的版本低于 3.0.74.2，请更新——300.00 表格式和 16% 增值税税率只在最新版本上才能正确运行。 本指南为"哈萨克斯坦会计"3.0 版本、3.0.74.2 版而编写。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_