--- title: "消费税申报表（400.00表）在《哈萨克斯坦会计》中：如何填写和提交" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-07 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/deklaraciya-po-akcizu-forma-400-00-v-buhgalterii-dlya-kaz-zh source: BuhGPT --- # 消费税申报表（400.00表）在《哈萨克斯坦会计》中：如何填写和提交 > **TL;DR:** 已在 3.0.74.2 版本"哈萨克斯坦会计"（3.0 版）上验证。 您销售应税消费品——酒类、烟草、汽油、柴油，或者说，灌装并出售了自产啤酒。一个月过去了，您需要就消费税向税务机关申报。您打开"1С-Отчётность"，里面有几十种表格，让人摸不着头脑：到底该用哪一种、报哪个期间、把升数填到哪里，以及它与您账户 3140 上已经"挂着"的那笔消费税有什么关系。本指南讲的是如何在 20 分钟内正确编制 400.00 表 并在没有协议错误的情况下发送出去。 1. 用途 400.00 表是 消费税申报表 。您在其中列示已销售（已转让、已进口）应税消 --- 已在 3.0.74.2 版本"哈萨克斯坦会计"（3.0 版）上验证。 您销售应税消费品——酒类、烟草、汽油、柴油，或者说，灌装并出售了自产啤酒。一个月过去了，您需要就消费税向税务机关申报。您打开"1С-Отчётность"，里面有几十种表格，让人摸不着头脑：到底该用哪一种、报哪个期间、把升数填到哪里，以及它与您账户 3140 上已经"挂着"的那笔消费税有什么关系。本指南讲的是如何在 20 分钟内正确编制400.00 表并在没有协议错误的情况下发送出去。 1. 用途 400.00 表是消费税申报表。您在其中列示已销售（已转让、已进口）应税消费品的数量、已计提的消费税金额以及应缴入预算的金额。纳税期为一个日历月。该报表是规范化报表：它不做任何会计过账，而是生成用于发送至国家收入机关的正式文件。 2. 在哪里查找 界面路径： 报表 → 1С-Отчётность → 规范化报表 → "创建"按钮 → 在报表类型列表中打开"税务报表"文件夹 → 选择"消费税申报表（400.00 表）"。 接下来 1С 会要求您指定组织和期间——即您所申报的月份。 可以通过导航链接在 1С 中直接打开对象。复制它并粘贴到"工具 → 转到导航链接"（或 Ctrl+F11）： e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет400Форма 2а. 如何查看自己的版本 在顶部点击"帮助" → "关于程序"（或"i"图标）。在打开的窗口中会有两行：平台版本（例如 8.3.24.х）和配置版本——您应显示为"哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）"。如果版本更低，部分核对比对关系和现行消费税税率可能有所不同——请先更新。 3. 如何填写——分步说明 选择表格和期间后，会打开封面页和附表。它们部分自动填写（来自组织卡片），部分需手动填写。 封面页 - БИН/ИИН（企业识别号/个人识别号） （必填）。从组织信息中自动带出。哪怕填错一位数字——申报表都无法通过门户的格式逻辑校验，会收到"БИН 填写错误"的拒收。 - 纳税期（月、年） （必填）。消费税是按月缴纳的税。填错月份——就会申报"错误的期间"，计提金额将无法计入个人账户。 - 申报表类型 （必填）：初次 / 常规 / 补充 / 依通知补充 / 清算。本月首次申报——选"初次"。修改已提交的申报表——选"补充"：其中录入的是相对于此前所列金额的差额，而不是重新填写全部营业额。 - 国家收入机关代码 （必填）。来自组织卡片，按注册地填写。字段为空——是典型的协议拒收。 - 纳税人类别——如适用，请勾选相应标识（生产者、进口商等）。这决定了需要填写哪些附表。 附表（计算部分） - 附表 400.01——自产应税消费品的销售营业额。此处按每种商品填写：商品代码、计量单位、实物数量（升、100% 酒精升、件、吨）和消费税税率。消费税额 = 数量 × 税率。如果计量单位填错（对烈性酒用升而非 100% 酒精升）——消费税额会相差数倍。 - 进口应税消费品附表——如果您进口了应税消费品并进行销售，则填写此表。数量和税率同上。 - 主表 400.00——汇总表。此处汇集来自附表的金额：应缴入预算的消费税额行。通常，它会从附表自动填写——请勿手动改动。 填写完成后，点击"检查" → "检查核对比对关系"。1С 会核对附表与主表之间的数字，并在发送前显示差异。 4. 带数字和分录的详解示例 条件。"塔拉普"有限责任公司（ТОО）在 2026 年 1 月生产并销售了 500 升浓度为 40% 的伏特加。按条件，消费税税率为 2 640 ₸/升 100% 酒精（税率请根据 НК РК 第 463 条按您的商品选取）。2026 年增值税为 16%。不含消费税和增值税的销售价格为 1 800 000 ₸。 100% 酒精数量计算： 500 升 × 40% = 200 升 100% 酒精。 消费税： 200 升 × 2 640 ₸ = 528 000 ₸——该金额将计入附表 400.01 和 400.00 表的汇总。 用于对比的价格和增值税（为完整呈现销售全貌）： 增值税税基 = 1 800 000 + 528 000 = 2 328 000 ₸。 增值税 16% = 372 480 ₸。 买方应付合计 = 2 328 000 + 372 480 = 2 700 480 ₸。 会计分录（这些不是由申报表生成的，而是由销售单据和计税单据生成——400.00 申报表只汇集现成的金额）： 业务 借 贷 金额，₸ 反映销售收入 1210 6010 2 328 000 计提销售增值税 1210 3130 372 480 计提应缴消费税 7210 3140 528 000 结转销售成本 7010 1330 （实际成本） 向预算缴纳消费税 3140 1030 528 000 重要：400.00 表本身不生成任何分录。在申报表"应缴消费税额"行中，您将看到与账户 3140 贷方累计相同的 528 000 ₸。如果申报表中的数字与 3140 的余额对不上——请查找未过账的销售单据。 5. 业务类型（该表反映哪些内容） 400.00 表涵盖所有产生消费税的情形： - 自产应税消费品的销售； - 进口应税消费品的销售； - 应税消费品的转让（包括用于加工、自用、发放给员工）； - 应税消费品的损坏、灭失； - 对此前已计提消费税的调整（通过"补充"申报表）。 6. 填写和发送时生成什么 - 没有分录。规范化报表不会对会计科目和核算登记簿产生任何变动。所有消费税计提（借 7210 贷 3140）均由销售/计提单据事先生成。 - 符合批准格式（ФНО）的申报表电子文件——正是它被发送至国家收入机关。 - 通过"1С-Отчётность"发送（在已连接服务的情况下）并附电子签名，或导出 XML 以加载到"纳税人办公室"/СОНО。 - 受理协议（回执）——保存在"1С-Отчётности"的日志中，与申报表本身相邻。 请注意：应税消费品的 ЭСФ（通过 ИС ЭСФ）和 СНТ 单独开具，不是从本报表开具——但其金额应与申报表的营业额相符。 7. 打印表单 - 消费税申报表（400.00 表）——申报表本身及所有附表的机读打印表单（"打印"按钮）。 - 附表 400.01、400.02 等——与主表一起打印或选择性打印。 - 条码化表单，用于纸质提交（如果您不以电子方式提交）。 8. 常见错误 "未填写国家收入机关代码" 打开封面页，检查税务机关代码字段。如果为空——请填写组织卡片（主要 → 组织 → "代码"选项卡）并重新创建报表。 "'БИН/ИИН'字段填写错误"（协议拒收） БИН 中有笔误或多余空格。请在组织卡片中修正，并用"填写"按钮更新申报表表头。 "违反核对比对关系：400.00 行不等于附表之和" 您手动修改了主表的汇总，而附表没改（或反之）。点击主表上的"填写"，让它从附表重新汇总。 "未指定消费税税率" / "未填写数量" 附表 400.01 中税率或数量单元格为空。消费税按数量 × 税率计算——缺少其中一个值该行就无法计算。 "申报表中的消费税额与核算数据不符" 本月存在未过账的应税消费品销售单据。请过账（或结账），然后重新生成报表。 "指定的纳税期已关闭 / 该期间的报表已提交" 本月的初次申报表已发送。要修正，请创建类型为"补充"的报表，只录入金额差额。 9. 常见问题 400.00 表按什么期间提交？ 按日历月。申报表应不迟于报告期后第二个月的 15 日提交，而消费税本身应不迟于报告纳税期后一个月的 20 日缴纳。 谁有义务提交消费税申报表？ 消费税纳税人：应税消费品（酒类、烟草及加热型烟草制品、汽油、柴油、酒精、乘用车等）的生产者和进口商，以及按 НК РК 从事其他应税业务的主体。 400.00 与 300.00 有什么区别？ 300.00 是增值税申报表（2026 年税率为 16%）。400.00 是消费税申报表。这是两种不同的税：对同一笔应税消费品销售可能同时计提消费税和增值税（见上例）。 数量按什么单位录入？ 严格按照设定税率所依据的单位：烈性酒按 100% 酒精升（而非成品升），汽油/柴油按吨，香烟按支/千支。计量单位是金额出错最常见的原因。 在哪里获取现行消费税税率？ 税率由哈萨克斯坦共和国税法典第 463 条设定，并逐年变动。指南中 2 640 ₸/升 100% 酒精的税率仅作示例——请按您的商品代码核对现行版本的 НК。 申报表会做消费税计提分录吗？ 不会。规范化报表只汇集数据并生成文件。消费税由核算单据以借 7210 贷 3140 分录计提，缴纳为借 3140 贷 1030。 如何修正已提交的申报表？ 为同一月份创建一份类型为"补充"的新 400.00 表。其中录入的不是全部营业额，而是相对于此前所列金额的差额（正/负）。 如果没有销售，需要提交"零申报"吗？ 如果您作为消费税纳税人已办理注册登记，但当月没有业务——提交义务取决于您的身份；通常，在无应税对象的情况下，该月不提交申报表。请按您的注册登记情况核实。 400.00 与 ЭСФ/СНТ 有什么关系？ 应税消费品的销售营业额您需在 ЭСФ（ИС ЭСФ）、随附运单（СНТ）以及 400.00 申报表中都进行反映。金额和数量应一致——不符会触发案头审核。 逾期提交会怎样？ 会对未缴纳的消费税额计提滞纳金，并对未按时提交税务报表处以罚款（金额按 МРП 的倍数计；提醒一下，2026 年 МРП 为 4 325 ₸）。 10. 相关单据 400.00 依据什么填写： - 应税消费品销售单据（商品/服务销售）——提供营业额和消费税计提； - 应税消费品生产/入库单据——提供数量； - 进口单据——用于进口应税消费品； - 消费税计提业务（借 7210 贷 3140）。 围绕申报表"周边"办理的事项： - ЭСФ（在 ИС ЭСФ 中）和 СНТ——按每次应税消费品发货办理； - 缴纳消费税的付款委托书（借 3140 贷 1030）——不迟于 20 日； - 增值税申报表（300.00 表）——就同一笔销售的增值税部分。 如何查看自己的版本 "帮助" → "关于程序"——那里标明了平台版本（8.3.х）和配置版本。本说明适用于"哈萨克斯坦会计"，3.0 版，3.0.74.2 版本。如果您是其他版本，请在更新后核对消费税税率和核对比对关系的时效性。 本指南针对 3.0.74.2 版本"哈萨克斯坦会计"（3.0 版）编制。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_