--- title: "哈萨克斯坦会计3.0中的账户分析（税务）：НК РК、ЭСФ、ФНО、ТОО 完整指南" country: KZ lang: zh author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-08 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/analiz-scheta-nalogovyy-v-buhgalterii-dlya-kazahstana-3-0-zh source: BuhGPT --- # 哈萨克斯坦会计3.0中的账户分析（税务）：НК РК、ЭСФ、ФНО、ТОО 完整指南 > **TL;DR:** 已在「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2 版本（3.0 版）上验证。 您收到税务机关的来信：全年КПН（企业所得税）扣除额存在差异。您打开100.00申报表，发现费用金额比预期的要大。这是从哪里冒出来的？在哪个月？税务核算是在哪个科目上与会计核算"跑偏"的？打开周转表、翻阅单据——这要花几个小时。取而代之，您打开7010科目的 「科目分析（税务）」 ，按月查看正是 税务 口径的周转额，深入到可疑的月份——五分钟内就能找到НУ（税务核算）金额与БУ（会计核算）不一致的单据。接下来就好办了。 1. 用途 该报表按期间显示某一个科目 在税务核算数据中 （К --- 已在「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2 版本（3.0 版）上验证。 您收到税务机关的来信：全年КПН（企业所得税）扣除额存在差异。您打开100.00申报表，发现费用金额比预期的要大。这是从哪里冒出来的？在哪个月？税务核算是在哪个科目上与会计核算"跑偏"的？打开周转表、翻阅单据——这要花几个小时。取而代之，您打开7010科目的「科目分析（税务）」，按月查看正是税务口径的周转额，深入到可疑的月份——五分钟内就能找到НУ（税务核算）金额与БУ（会计核算）不一致的单据。接下来就好办了。 1. 用途 该报表按期间显示某一个科目在税务核算数据中（КПН核算）的周转额和余额，可按对应科目细分，并可任意明细化——按辅助核算、按期间、按单据。这与「科目分析」相同，只是取的不是会计金额，而是НУ金额。主要任务是——看清税基是由什么构成的，并找出НУ与БУ在何处出现分歧。 2. 在哪里查找 - 报表 → 标准报表 → 科目分析（税务） — 主要路径。 - 也可在 税金 → 税务核算报表 版块（在某些界面中该报表被放在此处，与КПН计算相邻）。 - 在1С中快速直接打开：服务（或主菜单）→「按导航链接跳转」并粘贴： e1cib/list/Отчет.АнализСчетаНалоговый 报表以设置窗体的形式打开——无需创建任何单据，您直接选择参数并点击「生成」。 2а. 如何查看自己的版本 点击「帮助」→「关于程序」（或右上角的"i"图标）。在打开的窗口中您会看到两行：平台版本（例如8.3.24.х）和配置版本——「哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）」。重要的正是第二行：本说明是针对它编写的。如果您的版本更新，字段位置可能略有不同，但逻辑相同。 3. 如何填写（报表设置） 报表不需过账——您设定参数并生成。逐一分析每个字段。 字段 作用及出错时的后果 期间（必填） "起"和"止"日期。报表严格取期间内的周转额。若填成月份而非年度——您就看不到年度税基，还会以为"一切吻合"，其实差异出在另一个季度。为与КПН申报表核对，请设定整个税务年度（01.01–31.12）。 科目（必填） 您要分析的科目，取自РК标准科目表：1210、1330、3310、6010、7010等。科目为空——报表不会生成。选错科目（例如7210而非7010）——您看到的将是别的费用。 组织（若数据库中有多个则必填） 按法人筛选。如果数据库中有多个组织而该字段为空——金额会把所有组织"糊"在一起，数字将与任何一张申报表都对不上。 指标 输出什么。在税务报表中首先是НУ金额（税务核算）。此外还可加入БУ及差异（ПР——永久性差异、ВР——暂时性差异），以便立即看出НУ与БУ在何处、相差多少。若不加入差异——就无法理解分歧的性质。 分组（按辅助核算） 将科目按分析核算展开：7010——按存货组，1210——按往来单位和合同。不分组只能看到科目合计——只能手工查找"元凶"。 按期间分组 按天／周／月／季度。为查找"哪个月跑偏"请设定按月。 筛选 按具体辅助核算收窄（某一往来单位、某一存货组、某一部门）。当科目"很厚"、肉眼看不过来时很有用。 对应科目 是否显示对应关系明细。请保持开启——正是它解释了周转额从何而来（从1330到7010——结转成本等）。 设置完成后——点击「生成」按钮。「设置」按钮（或"显示设置"）打开扩展模式，其中可使用全部分组、筛选、格式设置以及保存报表方案。 4. 带数字的详解示例 情形。「阿克陶-建筑」ТОО，НДС（增值税）和КПН纳税人。在提交100.00申报表前，核查2026年度的7010「已销售商品成本」科目。2026年НДС税率为16 %，但成本不含НДС，因此这里重要的是净价值。 全年按"建材"存货组销售的商品，其БУ成本为12 000 000 ₸。但其中一部分商品（超额业务招待部分）价值500 000 ₸在税务核算中不计入扣除。因此7010的НУ应为11 500 000 ₸，而500 000 ₸的差异属于永久性差异（ПР）。 我们生成7010科目的「科目分析（税务）」，期间为一年，按辅助核算"存货组"分组、按月，带БУ／НУ／ПР指标。 报表按"建材"组显示： 指标 借方7010 БУ 12 000 000 ₸ НУ 11 500 000 ₸ ПР 500 000 ₸ 报表中的对应关系是——来自1330贷方。您按月展开——发现全部ПР都集中在三月。深入（双击）三月 → 进入「业务招待费列支」单据，确认：那里НУ金额被手工归零，ПР = 500 000 ₸。 报表汇总的分录（按БУ和НУ口径）： 借 贷 БУ金额 НУ金额 说明 7010 1330 11 500 000 ₸ 11 500 000 ₸ 准予扣除的成本 7010 1330 500 000 ₸ 0 ₸（ПР 500 000） 不计入КПН扣除的成本 结论：100.00申报表的销售费用行将计入11 500 000 ₸（НУ金额），而非12 000 000 ₸。「科目分析（税务）」报表一屏就展示了这一点。 5. 报表能做什么（应用场景） 这是一份通用标准报表——这里的"操作类型"由使用场景取代： - 按任意科目核对НУ与БУ（开启БУ、НУ、ПР、ВР指标）。 - 解析税基——收入（6010）或扣除（7010）是由什么构成的。 - 监控НУ中的余额——例如1330上按税务估价的商品。 - 通过深入明细查找造成差异的元凶单据（双击 → 科目卡片 → 单据）。 - 按辅助核算分析——往来单位（1210、3310）、存货组（6010、7010）、部门。 - 逐月动态——年度中差异究竟出现在何处。 6. 生成时会产生什么 重要：这是报表，而非单据。它不产生分录、不生成ЭСФ或СНТ、不产生任何登记簿的动态——它只读取已经记录的数据。数字的来源是会计登记簿，其中每笔分录都存有БУ和НУ金额（以及ПР和ВР）。报表输出： - 所选科目按НУ口径的借方和贷方周转额（期间内）； - 期间期初和期末的余额； - 与其他科目的对应关系； - 根据设置的按辅助核算和期间的明细； - 开启相应指标时——用于核对的独立的БУ、НУ、ПР、ВР列。 如果报表中的数据看起来不对——请修改单据，而非报表：它始终只是分录的一面镜子。 7. 打印表单 报表没有单独的表单——打印的就是已生成的表格本身。可用： - 打印（「打印」按钮／Ctrl+P）——将表格文档输出到打印机。 - 另存为…——导出为Excel（.xlsx）、.mxl、.pdf、.html，用于核对和发送。 - 通过邮件发送——从报表窗体以附件形式发送。 - 保存设置方案——免于重新设置（「更多 → 保存报表方案」按钮）。 8. 常见错误 「未填写"科目"字段」（或报表生成为空）。您未选择科目，或选择了没有数据的科目组。请指定РК科目表中的具体科目。 报表为空，但明明有周转额。最常见的是期间被收窄，或设置了多余的筛选（例如按某个在这些操作中不存在的往来单位）。取消筛选、扩大期间、检查所选的组织。 НУ金额与КПН申报表不符。通常原因是——您看的是БУ而非НУ：请开启НУ和ПР/ВР指标。第二个原因是期间不等于税务年度。第三个是未选择组织，金额被多个法人合计在了一起。 到处НУ = БУ，但本应有差异。说明在应有永久性/暂时性差异的单据中，НУ金额被录成了与БУ相等。请修改原始单据——报表只显示单据中记录的内容。 「税务核算数据未计算／不一致」。未执行月末结算或НУ计算的例行操作。请对所需期间执行「月末结算」并重新生成报表。 9. FAQ 「科目分析（税务）」与普通「科目分析」有何区别？ 普通版显示会计核算金额。「税务」版侧重КПН的税务核算（НУ）数据，并允许在БУ旁边输出НУ、ПР和ВР列，以便看出分歧。 报表会产生分录或ЭСФ吗？ 不会。这是标准报表：它只读取已经记录的分录。既不产生分录，也不产生ЭСФ或СНТ。 为什么7010的НУ小于БУ？ 部分费用不计入КПН扣除（超标准、超额业务招待、无单据证明的）。差异显示为永久性差异（ПР）。 如何找到导致НУ与БУ分歧的单据？ 生成按月和辅助核算细分的报表，找到ПР/ВР不为零的行并双击——深入到科目卡片和具体单据。 与100.00申报表核对应设定什么期间？ 整个税务年度：从01.01到31.12。КПН申报表是年度的，因此周转额也要按年度查看。 能否按税务估价查看商品余额（1330）？ 可以。指定1330科目，开启НУ指标——即可看到按存货税务价值的余额和周转额。 16 %的НДС税率会影响这份报表吗？ 间接影响。成本和收入均不含НДС。НДС（3130科目）是单独的科目；也可用本报表分析它，但КПН税基是按不含НДС的金额形成的。 为什么结账后报表显示为零？ 可能是未选择组织、期间被收窄，或НУ数据未计算。请检查设置并执行「月末结算」。 能否保存设置，免于每次重新设定？ 可以——「更多 → 保存报表方案」。下次直接选择带有所需科目、期间和分组的现成方案。 如何为审计师导出报表？ 「另存为…」按钮 → Excel或PDF，或「打印」。格式和分组会被保留。 10. 相关单据和报表 - 数据来源——所有产生带НУ金额分录的单据：「商品和服务销售」、「ТМЗ（存货）入库」、「工资反映」、「列支」、「操作（会计和税务核算）」以及月末结算的例行操作。 - 周转余额表（税务）——НУ中所有科目的整体概览；由它可顺理成章地转到某个具体科目的「科目分析（税务）」。 - 科目卡片（税务）——下一级明细：逐月、按单据。 - 辅助核算分析／辅助核算间周转——如需按往来单位或存货组分析。 - КПН计算与100.00申报表——数据的最终使用者：「科目分析（税务）」的数字应与申报表各行一致。 如何查看自己的版本。「帮助」→「关于程序」：那里标明了1С:企业平台版本和配置版本。本方法指南在「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）配置的3.0.74.2版本上编写并验证。 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_