--- title: "Акцизы в Казахстане: какие товары и операции облагаются налогом" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-12 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/akcizy-v-kazahstane-kakie-tovary-i-operacii-oblagayutsya-nalogom source: BuhGPT --- # Акцизы в Казахстане: какие товары и операции облагаются налогом > **TL;DR:** Акцизы в Казахстане — это косвенные налоги, которые применяются к отдельным категориям товаров и операциям с ними. Для бухгалтера главный вопрос состоит не только в том, какой товар признается подакцизным , но и в том, кто совершает облагаемую операцию, когда возникает обязате --- Акцизы в Казахстане — это косвенные налоги, которые применяются к отдельным категориям товаров и операциям с ними. Для бухгалтера главный вопрос состоит не только в том, какой товар признается подакцизным, но и в том, кто совершает облагаемую операцию, когда возникает обязательство и какими документами подтверждается расчет. При импорте подакцизных товаров, подлежащих маркировке, сумма акциза уточняется с применением ставки, действующей на дату импорта (ст. 553 НК РК). Акциз РК: кого касается и где возникает Работу с акцизами начинают с проверки номенклатуры и характера операции. Нельзя определять обязанность только по названию товара в учетной системе или договоре. Важны его фактические характеристики, происхождение, способ производства либо ввоза и дальнейшее использование. В зависимости от обстоятельств внимание бухгалтера может потребоваться при производстве, импорте, реализации, передаче или ином движении потенциально подакцизной продукции. Точный перечень плательщиков и облагаемых операций необходимо устанавливать по действующим нормам для конкретной ситуации. Практический алгоритм проверки выглядит так: - сопоставить товар с актуальным перечнем подакцизной продукции; - определить роль компании: производитель, импортер, продавец, получатель или переработчик; - проверить, относится ли конкретная операция к облагаемым; - установить налоговую базу и применимую ставку; - определить момент возникновения обязательства; - собрать первичные и разрешительные документы; - сопоставить налоговый расчет с бухгалтерским и складским учетом. Отдельного внимания требуют нестандартные операции: передача продукции внутри компании, возврат, порча, утрата, переработка, использование для собственных нужд и перемещение через границу. Обычное отсутствие продажи еще не означает автоматического отсутствия акциза. Без акциза: как проверить освобождение или неприменение налога Фраза «без акциза» может описывать разные ситуации. Товар может не входить в перечень подакцизных, операция может не образовывать объект обложения либо к ней может применяться специальное правило. Эти основания нельзя смешивать: для каждого из них нужны собственная правовая квалификация и комплект подтверждений. Безопасная последовательность проверки такова: - Зафиксировать точное наименование и характеристики товара. - Определить код товарной номенклатуры, если он имеет значение для операции. - Установить происхождение товара и маршрут его движения. - Проверить статус продавца и покупателя. - Найти норму, позволяющую не начислять акциз. - Убедиться, что выполнены все предусмотренные этой нормой условия. - Сохранить документы, подтверждающие вывод. Пометка «без акциза» в счете, накладной или карточке товара сама по себе не доказывает правомерность неначисления. Бухгалтеру важно иметь связанный комплект документов: договор, первичные документы, сведения о товаре, документы по импорту или производству и внутренний расчет налоговой позиции. Если классификация спорная, разумно получить подтверждение до отражения операции в отчетности. Исправление карточки товара после проведения документов может повлиять на расчеты, регистры и остатки. Акцизы 2025 и акцизы 2026: что перепроверить бухгалтеру Расчет прошлого периода нельзя автоматически переносить на новый акцизный год. При переходе с 2025 на 2026 год бухгалтеру следует заново проверить действующие перечни товаров, ставки, единицы измерения, правила определения базы, даты признания операций, формы отчетности и требования к сопроводительным документам. Полезно провести отдельную инвентаризацию настроек: - выгрузить список номенклатуры с признаком подакцизности; - сверить карточки товаров с фактическими характеристиками; - проверить единицы измерения и правила пересчета; - протестировать расчет на типовых и нестандартных операциях; - сопоставить данные склада, реализации, импорта и налоговых регистров; - проверить, не используются ли ставки или настройки 2025 года в документах 2026 года; - закрепить ответственных за обновление нормативных параметров. Особенно опасно вручную копировать прошлогодние расчеты. Даже если хозяйственная модель компании не изменилась, могли измениться применимые правила. Для маркируемых импортируемых подакцизных товаров применяется ставка акциза, действующая на дату импорта, а сумма акциза подлежит уточнению (ст. 553 НК РК). Как организовать учет и контроль В учетной политике или внутреннем регламенте полезно определить, кто классифицирует товары, кто отслеживает изменения законодательства и кто контролирует расчет. Бухгалтер не должен получать сведения о свойствах продукции только после реализации: необходимые параметры лучше включить в процесс создания номенклатуры и согласования договора. Для каждой группы потенциально подакцизных товаров можно вести карточку контроля. В ней фиксируют описание продукции, основание классификации, применяемую единицу измерения, источник ставки, порядок расчета, перечень подтверждающих документов и дату последней проверки. Такой подход уменьшает риск того, что разные подразделения будут по-разному трактовать один товар. Перед сдачей отчетности стоит выполнить контрольное сопоставление оборотов. Количественные данные по поступлению, производству, реализации, возвратам и остаткам должны объяснять итог налогового расчета. Расхождения необходимо анализировать до отправки формы, а не после получения требования. Если компания использует 1С, конкретный путь настройки зависит от конфигурации и версии программы. Поэтому названия разделов и последовательность действий следует проверять по документации используемого решения. После обновления базы полезно провести тестовую операцию и сравнить результат с ручным расчетом. Частые вопросы Акциз — какой это налог? — Это косвенный налог, связанный с определенными категориями товаров и операциями. Его наличие в конкретной сделке устанавливают по действующим налоговым нормам и характеристикам продукции. Акцизы где отражать в учете? — Порядок отражения зависит от вида операции и роли компании. Записи должны опираться на первичные документы, налоговый расчет и настройки применяемой учетной системы. Можно ли применять в 2026 году ставку, использованную в 2025 году? — Для маркируемых импортируемых подакцизных товаров применяется ставка, действующая на дату импорта; сумма акциза подлежит уточнению (ст. 553 НК РК). Поэтому прошлогоднюю ставку нельзя переносить без сопоставления с датой импорта. Если в документах указано «без акциза», дополнительная проверка не нужна? — Нужна. Формулировку в документе следует подтвердить классификацией товара, характером операции и применимой правовой нормой. Как понять, является ли товар подакцизным? — Нужно сопоставить его фактические характеристики и, когда применимо, классификационный код с актуальным перечнем. По одному коммерческому названию надежный вывод сделать нельзя. Источники Налоговый кодекс Республики Казахстан: статья 553 о сроках уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары и применении ставки на дату импорта. --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_