--- title: "Акциз на топливо в Казахстане в 2026 году" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-10-12 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/akciz-na-toplivo-v-kazahstane-v-2026-godu source: BuhGPT --- # Акциз на топливо в Казахстане в 2026 году > **TL;DR:** Что означает акциз на топливо в 2026 году Акциз на топливо — это налог, который в Казахстане применяется к облагаемым операциям с отдельными видами нефтепродуктов. Для бухгалтера важно определить вид топлива и характер операции, установить налоговую базу и действующую ставку, --- Что означает акциз на топливо в 2026 году Акциз на топливо — это налог, который в Казахстане применяется к облагаемым операциям с отдельными видами нефтепродуктов. Для бухгалтера важно определить вид топлива и характер операции, установить налоговую базу и действующую ставку, рассчитать сумму акциза, а затем отразить сведения в соответствующей налоговой форме. По бензину, за исключением авиационного, и дизельному топливу такие операции показывают, в частности, в приложении 400.05. Единой ставки «на топливо вообще» нет. Размер обязательства зависит от конкретного нефтепродукта и операции. Поэтому нельзя автоматически применять ставку для бензина к дизельному топливу или ориентироваться только на название товара в накладной. Перед расчетом необходимо проверить классификацию продукции, документы поставщика и актуальную таблицу ставок на дату совершения операции. В предоставленных нормативных материалах конкретные размеры ставок не приведены. По этой причине их следует брать непосредственно из действующей редакции налогового законодательства, а не переносить из публикаций за прошлые годы. Акцизы на бензин и дизельное топливо: кого касается расчет Ставки акцизов на бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, газохол, бензанол, нефрас, смесь лёгких углеводородов и экологическое топливо утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 5 декабря 2025 года № 1049. Размер акциза зависит от вида нефтепродукта и характера операции. Для оптовой и розничной реализации, импорта и отдельных операций производителей установлены разные ставки. В предусмотренных постановлением случаях сумма акциза определяется по специальной формуле с учётом ценового порога. При расчёте за конкретный налоговый период необходимо использовать редакцию постановления, применимую к дате совершения операции. При заполнении формы 400.05 налоговая база по рассматриваемым нефтепродуктам отражается в тоннах, а сумма акциза определяется применением соответствующей ставки к налоговой базе с учётом специальных правил. Для бензина форма разграничивает оптовую и розничную реализацию. Отдельно показываются, среди прочего: - реализация топлива, приобретенного в Казахстане или ввезенного по импорту; - отгрузка структурным подразделениям для дальнейшей реализации; - перемещение бензина производителем с адреса производства; - передача бензина в качестве взноса в уставный капитал; - операции с конкурсной массой, конфискованным или бесхозяйным топливом. Следовательно, бухгалтеру недостаточно знать только общий объем отпущенного топлива. Аналитический учет должен позволять разделить операции по виду нефтепродукта, способу приобретения, направлению движения и виду реализации. Такое разделение необходимо для корректного выбора строк приложения. Особое внимание требуется компаниям, которые продают бензин или дизельное топливо оптом и в розницу одновременно, перемещают продукцию между объектами либо работают через структурные подразделения. Одинаковый товар в зависимости от операции может отражаться в разных строках формы. Дизельное топливо: акциз, ставка и место уплаты Ставка акциза на дизельное топливо должна определяться по действующим нормам для соответствующей операции. Использовать в расчете показатель из статьи или памятки с названием «акциз на дизельное топливо 2025» без проверки нельзя: прошлогодняя публикация не подтверждает, что ставка сохранилась в 2026 году. Согласно статье 550 Налогового кодекса, по общему правилу акциз уплачивается по месту нахождения объекта обложения. Для плательщиков, осуществляющих оптовую или розничную реализацию бензина, кроме авиационного, и дизельного топлива, установлено специальное правило: налог уплачивается по месту нахождения объектов, связанных с налогообложением. Это означает, что при наличии нескольких торговых объектов бухгалтеру нужно корректно вести учет по каждому объекту и проверять его регистрационные данные. Нельзя без дополнительной проверки сводить обязательство исключительно по месту нахождения головного офиса. Для импорта подакцизных товаров из государств ЕАЭС статья 550 предусматривает отдельный порядок: в обозначенных Кодексом случаях уплата производится по месту нахождения или жительства плательщика. При импорте следует сначала установить применимое основание, а уже затем определять место исполнения обязательства. Как рассчитать и отразить акциз в форме 400.05 Форма 400.05 предназначена для сведений об облагаемых операциях с нефтепродуктами, совершенных в течение налогового периода. По бензину в графе А указывается налоговая база в тоннах, в графе В — ставка акциза, а в графе С — рассчитанная сумма акциза. Правила заполнения отсылают при определении суммы к статье 546 Налогового кодекса. Практический порядок работы может быть следующим: 1. Определить точный вид нефтепродукта по первичным и сопроводительным документам. 2. Установить, является ли операция облагаемой акцизом и в каком качестве действует организация. 3. Разделить оптовые, розничные, импортные операции и внутренние перемещения. 4. Определить налоговую базу в единице измерения, предусмотренной формой. Для бензина в форме 400.05 используется тонна. 5. Проверить действующую ставку именно для данного топлива и операции. 6. Рассчитать акциз по правилам статьи 546 и сопоставить результат с оборотами аналитического учета. 7. Выбрать надлежащую строку приложения 400.05 и определить место уплаты по статье 550. По бензину сведения об оптовой реализации отражаются в строке 400.05.001 с детализацией по строкам 400.05.001 I–V. Розничные операции показываются в строке 400.05.002, которая формируется из соответствующих детализирующих строк. Например, правила отдельно выделяют обычную розничную продажу, реализацию ранее приобретенного или импортированного бензина и передачу в уставный капитал. Перед сдачей отчетности полезно сверить объемы в форме с накладными, документами импорта, складским учетом и отчетами по каждому объекту. Если учет ведется в литрах, нельзя подставлять этот объем в графу для тонн без корректного документально обоснованного пересчета. Частые вопросы Какова ставка акциза на дизельное топливо в 2026 году? — В представленных материалах размер ставки не указан. Его необходимо проверить в актуальной редакции норм о ставках акциза применительно к конкретной операции и виду дизельного топлива. Можно ли использовать ставки акцизов на топливо за 2025 год? — Только после проверки, что соответствующая норма продолжает действовать в 2026 году без изменений. Само наличие таблицы или разъяснения за 2025 год этого не подтверждает. Где платить акциз при розничной продаже бензина и дизельного топлива? — По статье 550 плательщики, осуществляющие такую реализацию, уплачивают акциз по месту нахождения объектов, связанных с налогообложением. В какой форме отражаются операции с бензином и дизельным топливом? — Для сведений об облагаемых операциях с этими и другими перечисленными нефтепродуктами предназначена форма 400.05. Можно ли объединить оптовые и розничные продажи в одной строке? — Правила формы предусматривают для бензина отдельные строки и детализацию оптовой и розничной реализации, поэтому операции необходимо разграничивать. Источники - Статья 550 Налогового кодекса РК — место уплаты акциза - Пояснение по заполнению формы 400.05 --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_