Порядок оформления ЭСФ по вознаграждению нерезиденту: валюта, ставка НДС, курс, дата операции

Ключевые нормы и акты Налоговый кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК, статьи 474, 460. Суть ситуации ТОО, являющееся резидентом РК и плательщиком НДС, интересуется порядком оформления электронного счета-фактуры (ЭСФ) по ежемесячному вознаграждению, начисляемому нерезиденту в валюте USD. Что важно учесть 1. Обязательность выписки ЭСФ: ЭСФ необходимо выписывать на вознаграждение по займу нерезиденту, так как это является оборотом, освобожденным от НДС согласно пп. 11 ст. 474 Налогового кодекса. 2. Отметка «Без НДС»: ЭСФ должен содержать отметку "Без НДС", поскольку вознаграждение по займу освобождено от налога. 3. Валюта оформления ЭСФ: ЭСФ оформляется в тенге по курсу Национального банка на дату оборота, которая определяется как наиболее ранняя из дат получения каждого платежа или даты признания в бухгалтерском учете. 4. Дата оборота и срок выписки ЭСФ: Дата оборота определяется как наиболее ранняя из дат получения платежа или начисления вознаграждения. ЭСФ должен быть выписан в течение **15 календарных дней** после даты совершения оборота. 5. Отражение в декларации по НДС: Обороты, освобожденные от НДС, отражаются в строке 300.00.005 декларации.