Ключевые нормы и акты пп.25 п.1 ст.644 Налогового кодекса РК пп.1 п.1 ст.646 Налогового кодекса РК Суть ситуации ТОО осуществляет оплату расходов на перелет и проживание для партнеров-нерезидентов, что приводит к возникновению налогооблагаемого дохода для нерезидента в размере 20%. Вопрос касается правильного начисления ИПН за нерезидента-несотрудника в 1С: 8.3 и отражения в форме 200. Порядок действий Для отражения операций по исчислению и удержанию ИПН по доходам нерезидента, подлежащим налогообложению у источника выплаты, необходимо учитывать следующее: 1. При поступлении товаров, работ, услуг (ТРУ) следует выбрать счет затрат (БУ) 1254 «Прочая краткосрочная задолженность работников». В справочнике «Работники организации» добавляется ФЛ-нерезидент с указанием всех необходимых данных, включая паспортные данные и ИИН, если имеется. 2. Создается новый документ «Начисление зарплаты сотрудникам организации». В документе необходимо указать: - Вид расчета «Оплата за проживание»; - Коды строк декларации по ИПН и СН; - Порядок округления результатов расчета зарплаты; - Отражение в бухучете «Доходы ФЛ, не идущие на вычеты»; - Сумму, подлежащую налогообложению по ставке 20%. 3. Создается документ «Регистрация разовых удержаний сотрудников организации». В этом документе указывается: - Отражение в бухучете «Удержание с доходов ФЛ»; - Вид удержания «Прочие доходы ФЛ-нерезидентов»; - Сумма, выплаченная за услуги проживания или отраженная в акте выполненных работ. 4. Создается документ