Ключевые нормы и акты Статья 474 п. 46 НК, статья 488 НК, пункт 1 статьи 488 НК, пункт 28 Правил формы 300.00, пункт 33 Правил формы 300.00 Суть ситуации ТОО на общеустановленном режиме, состоящее на регистрационном учете по НДС, применяет пропорциональный метод отнесения НДС в зачет. С 2026 года оборот по реализации книг отечественного издания и услуг по их изданию в печатном виде освобожден от НДС по статье 474 п. 46 НК. В 1-м квартале 2026 года реализации не было. При этом входящие счета-фактуры от поставщиков весь квартал отражались с НДС, поэтому на счете 1421 накопилась сумма НДС, подлежащая зачету. Что важно учесть При отсутствии оборота по реализации в налоговом периоде сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет, определяется с учетом корректировки по пункту 1 статьи 488 НК. Для формы 300.00 это означает следующее: - в строке **300.00.013 A и B** отражаются приобретения и входящий НДС по счетам-фактурам; - в строке **300.00.023** собирается сумма НДС из строки 013 B; - в строке **300.00.025 I В** указывается сумма, равная строке 300.00.023; - в строке **300.00.026 I** по формуле пункта 33 Правил формы 300.00 получится **0**. Итог: входящий НДС за 1-й квартал 2026 года остается в зачете и переносится на следующий период.