КПН по депозиту: как учитывать вознаграждение и отражать проводки в учете

Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (ф. 101.04)Скачать Сумма КПН по депозиту который вознаграждается ежедневно Отнести на вычеты сумму начисленного вознаграждения компания сможет тогда, когда вознаграждение будет выплачено. Корректировка начисленного КПН за налоговый период на удержанные суммы КПН у источника выплаты осуществляется при наличии справки от банка. В декларации ф.220.00 сумма начисленных вознаграждений отражается сначала в составе СГД по строке 220.00.010. Далее сумма вознаграждений на основании пп.2) п.1 ст.341 НК РК подлежит корректировке и отражается по строке 220.00.014. Пояснение: Учет вознаграждений по депозитам в целях налогообложения производится по методу начислений, то есть доходы по вознаграждению подлежат включению в совокупный годовой доход в налоговом периоде, в котором начисляется вознаграждение вне зависимости от факта выплаты. Когда признается доход от вознаграждения по депозиту При учете доходов по вознаграждениям нужно учитывать корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты при выплате вознаграждения. Банк ежемесячно зачисляет сумму капитализации по депозиту с удержанием 15% от суммы вознаграждения 1 числа следующего месяца. Согласно п.2 и 3 статьи 302 НК РК при исчислении КПН 20% с суммы вознаграждения имеет право взять в зачет исчисленные банком 15% КПН у источника выплаты, и оплатить в бюджет только разницу. Брать в зачет КПН у источника выплаты допустимо при