Корректировка НДС при списании основных средств: какая ставка применяется?

Ключевые нормы и акты Статья 484 Налогового кодекса РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII Пункт 1 статьи 503 Налогового кодекса РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII Суть ситуации ТОО приобрело основное средство с НДС 12% за 1 000 000 тенге. После переоценки стоимость составила 1 200 000 тенге, а остаточная стоимость достигла 500 000 тенге. В 2026 году произошло повреждение основного средства, что потребовало его списания. Что важно учесть При списании основного средства, по которому ранее был отнесен НДС в зачет, корректировка налога осуществляется по ставке 16%, действующей на момент списания. Согласно нормам, корректировка НДС производится на основании балансовой стоимости основного средства на дату корректировки, без учета переоценки. Таким образом, корректировка будет основана на остаточной стоимости, установленной в бухгалтерском учете. Практический вывод 1. При списании основного средства в 2026 году, корректировка НДС производится по ставке 16%. 2. Ставка 16% применяется к балансовой стоимости основного средства на дату корректировки, без учета переоценки.