# Статья 401 НК РК 2026 — Общие положения по личным налоговым вычетам

> **TL;DR:** Физическое лицо имеет право на применение следующих видов личных налоговых вычетов:

**Автор:** Редакция BuhGPT (https://buhgpt.kz/authors)  
**Эксперт раздела:** Сапа Татьяна Ивановна (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti)  
**Редакция:** по состоянию на 01.07.2026; сверено с «Әділет» 2026-10-12  
**Обновлено:** 2026-01-01  
**Источник:** https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214#z_art_401  
**URL:** https://buhgpt.kz/nk-rk-2026/statya-401  
**Языки:** ru · kk (https://buhgpt.kz/kk/nk-rk-2026/statya-401.md) · доступно бесплатно

---

## Официальный текст статьи

1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов личных налоговых вычетов:
1) налоговый вычет социальных платежей;
2) базовый налоговый вычет;
3) социальные налоговые вычеты.
2. Физическое лицо применяет налоговые вычеты:
1) у налогового агента;
2) самостоятельно при неприменении у налогового агента.
3. Налоговые вычеты при определении объекта налогообложения применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 настоящей статьи.

---

## Разбор простым языком (ИИ-обзор по тексту статьи)

# Аналитический брифинг: Положения статьи 401 Налогового кодекса Республики Казахстан о личных налоговых вычетах

## Исполнительное резюме

Данный документ представляет собой детальный анализ статьи 401 Налогового кодекса Республики Казахстан, регламентирующей общие положения о личных налоговых вычетах для физических лиц. Основное внимание уделяется классификации доступных вычетов, способам их реализации и строго установленному порядку их применения при расчете налогооблагаемой базы. Статья устанавливает правовое поле, позволяющее налогоплательщикам уменьшать объект налогообложения через налоговых агентов или путем самостоятельного декларирования.

## Детальный анализ ключевых тем

### 1. Классификация личных налоговых вычетов
Согласно положениям статьи, физические лица наделены правом на использование трех основных категорий личных налоговых вычетов. Законодательство четко разграничивает их по целевому назначению:

| Тип вычета | Описание согласно источнику |
| :--- | :--- |
| **Вычет по социальным платежам** | Налоговый вычет, связанный с обязательными социальными отчислениями. |
| **Базовый налоговый вычет** | Стандартный вычет, доступный физическому лицу. |
| **Социальные налоговые вычеты** | Категория вычетов, направленная на поддержку определенных социальных расходов налогоплательщика. |

### 2. Механизмы применения налоговых вычетов
Статья 401 предусматривает два основных канала реализации права на налоговые вычеты, что обеспечивает гибкость администрирования налогов для граждан:

*   **Через налогового агента:** Стандартный способ реализации вычетов, как правило, по месту выплаты дохода (например, работодателем).
*   **Самостоятельное применение:** Физическое лицо вправе применить вычеты самостоятельно в тех случаях, когда они не были использованы налоговым агентом. Это положение гарантирует сохранение права на льготу даже при отсутствии действий со стороны агента.

### 3. Регламентированная последовательность
Критически важным аспектом статьи является установление строгого порядка применения вычетов. Законодательство требует соблюдения последовательности при расчете объекта налогообложения: вычеты должны применяться ровно в том порядке, в котором они перечислены в первом пункте статьи.

## Ключевые цитаты с контекстом

> «Физическое лицо вправе использовать следующие виды личных налоговых вычетов: 1) вычет по социальным платежам; 2) базовый налоговый вычет; 3) социальные налоговые вычеты».

**Контекст:** Данная цитата определяет исчерпывающий перечень личных вычетов, на которые может претендовать налогоплательщик, и задает иерархию их применения.

> «Налоговые вычеты при расчете объекта налогообложения применяются последовательно в порядке, указанном в первом пункте данной статьи».

**Контекст:** Это положение устанавливает процедурную строгость. Оно исключает произвольный выбор порядка вычетов, что является обязательным требованием для корректного налогового учета.

> «Физическое лицо может применять налоговые вычеты: 1) через налогового агента; 2) самостоятельно, если вычеты не были применены у налогового агента».

**Контекст:** Цитата описывает дихотомию методов применения вычетов, подчеркивая приоритетность использования агента, но оставляя возможность для автономных действий налогоплательщика.

## Практические выводы

На основании анализа статьи 401 можно выделить следующие ключевые аспекты для налогоплательщиков и налоговых агентов:

1.  **Соблюдение иерархии:** При расчете налогов необходимо строго придерживаться очередности: сначала социальные платежи, затем базовый вычет и в последнюю очередь социальные налоговые вычеты.
2.  **Контроль полноты применения:** Налогоплательщикам следует отслеживать, были ли применены все положенные вычеты через налогового агента (работодателя). В случае неиспользования льгот на этом этапе, закон прямо разрешает самостоятельное декларирование данных вычетов.
3.  **Универсальность права:** Право на личные налоговые вычеты закреплено как фундаментальная норма для физических лиц в рамках налоговой системы Республики Казахстан.

---

> 💡 **Рекомендация:** Для актуальных консультаций по применению Налогового кодекса в 1С подключите **1С:ИТС** — единственный полный официальный источник по 1С для Казахстана. Подробнее: [1c-sapa.kz/1cits](https://1c-sapa.kz/1cits)
>
> 💬 **Вступайте в экспертный чат!** Обсуждение, вопросы, практика — [Telegram](https://t.me/kzbusinessand1cexpert/1)
>
> *Материал подготовлен BuhGPT.kz*


---

_BuhGPT — официальный текст и разбор всех 848 статей НК РК 2026: https://buhgpt.kz/nk-rk-2026/statya-401_