Жеткізушіден кредит-нота есебі

Ключевые нормы и акты: - Налоговый кодекс РК, статья 229 - Налоговый кодекс РК, статья 320 - МСФО (IAS) 8 - МСФО (IAS) 1 Суть ситуации ТОО Германиядан тауарлар импорттап, жеткізушіден кредит-нота алады, бұл кредит-нота әр тоқсан сайын дебиторлық қарызды 10%-ға азайтады. Сұрақ: кредит-ноталарды бухгалтерлік есепте қалай дұрыс көрсету керек, оларды табыс ретінде тану қажет пе және бұл салық салуға қалай әсер етеді? Что важно учесть Кредит-нота, кредиторлық қарызды азайту үшін қолданылатын, басқа табыс ретінде көрсетілуі тиіс. Бұл тауардың бастапқы құнын түзетуді талап етпейді және тауарлық құжаттарға әсер етпейді. Ұсынылатын шоттар корреспонденциясы: дебет 3310 "Қысқа мерзімді кредиторлық қарыз" және кредит 6290 "Басқа табыстар". 1С жүйесінде құжат "Сатып алу - Қарызды түзету - Қарызды жою" ретінде рәсімделеді. Порядок действий Салық заңнамасына сәйкес, міндеттемелерді жоюдан алынған табыс корпоративтік табыс салығы (КПН) үшін жылдық жиынтық табысқа қосылады. Кредит-нота сомасы салық салынатын табыс ретінде танылады және салықтық формада 100.00.014 жолында 20% ставкамен көрсетіледі. Егер кредит-ноталар 2020 жылдан бері есепке алынбаған болса, олар 2025 жылы жүзеге асырылмаған табыс ретінде танылуы тиіс. Бұл өткен жылдардағы қателік, оны ретроспективті түрде түзету қажет. Сонымен қатар, 2025 жылдың басына түзетілген баланс ұсынылып, қаржылық есептілікте қателікті түзету туралы ақпарат түсіндірме жазбада ашылуы тиіс. Вывод Өткен жылдардағы қателіктер капитал арқылы түзетіледі,