Қай ЭСФ шығарылуы тиіс – түзетілген бе, әлде қосымша ма?

Ключевые нормы и акты Статья 419 НК РК Статья 420 НК РК Статья 383 НК РК Суть ситуации Жеке кәсіпкер қарапайым режимде, ҚҚС-сыз, 2024 жылғы 30 маусымда орындалған жұмыстар үшін 1 000 000 теңге сомасында шот-фактура ұсынды. 2024 жылдың қараша айында орындалған жұмыстар актісінің 900 000 теңге сомасына түзетілгені анықталды, және бухгалтерге түзетілген құжат берілді. Не маңызды ескеру Бұл жағдайда қандай шот-фактураны жазу керектігін анықтау қажет: түзетілген немесе қосымша. Нормаларға сәйкес, бұрын жазылған шот-фактураға өзгерістер енгізу, жеткізуші немесе алушыны алмастырмайтын болса, ескі шотты жою және түзетілген шотты жазу арқылы жүзеге асырылады. Түзетілген шот-фактура негізгі шоттың орнына жазылады, егер соңғысы қате болса. Ал қосымша шот-фактура, керісінше, негізгі шотқа жазылады, егер ол дұрыс болса. Порядок действий НК РК-ның 420-бабына сәйкес, қосымша шот-фактура айналым көлемінің түзетілуі жағдайында жазылады, бұл 383-баппен реттеледі. Түзету бірнеше жағдайда жүзеге асырылуы мүмкін, соның ішінде мәміле шарттарының немесе бағасының өзгеруі. Бұл жағдайда орындалған жұмыстар актісі бастапқыда 1 000 000 теңгеге жазылған, бірақ кейін 900 000 теңгеге түзетілген. Бұл бастапқы актінің қате болғанын білдіреді, сондықтан 900 000 теңге сомасында түзетілген шот-фактура жазу қажет, айырма үшін қосымша шот-фактура емес. Практикалық қорытынды Осылайша, бухгалтерге 900 000 теңге сомасында түзетілген шот-фактура жазу қажет, себебі бастапқы акті дұрыс емес болды.