54-бап. Салық органының қаржы және төлем ұйымдарымен, коллекторлық агенттіктермен өзара әрекеттесуі
Ключті нормалар мен актілер
Қазақстан Республикасының Салық кодексінің 54-бабы
Салық органының қаржы және төлем ұйымдарымен, сондай-ақ коллекторлық агенттіктермен өзара әрекеттесуі осы баппен реттеледі. Салық органдары аталған ұйымдардан салық заңнамасының сақталуын бақылауға қатысты өз функцияларын орындау үшін ақпарат сұратуға құқылы. Қаржы және төлем ұйымдары сұратылған ақпаратты белгіленген мерзімде ұсынуға міндетті. Бұл өзара әрекеттесу салық бақылауының тиімділігін арттыруға және бюджетке түсімдердің толықтығын қамтамасыз етуге бағытталған. Коллекторлық агенттіктер де салық органдарымен ынтымақтастықта болып, қарыздар туралы мәліметтерді ұсынуы тиіс, бұл салық органдарына салық төлеуден жалтаруды тиімдірек анықтауға мүмкіндік береді.
1. Қаржы және төлем ұйымдары, сондай-ақ коллекторлық агенттіктер салық органдарына салық әкімшілігін жүргізу міндеттерін орындауда көмек көрсетуі тиіс. Өзара әрекеттесу аясында мәліметтер ақпараттық жүйелерді интеграциялау арқылы беріледі. Интеграцияланғанға дейін ақпарат қағаз түрінде немесе басқа электронды тәсілмен ұсынылуы мүмкін. Мәліметтерді интеграция арқылы алмасу кезінде бөлек ұсыну тәртібі талап етілмейді.
2. Коллекторлық агенттіктер өздерінің орналасқан жері бойынша салық органына есепті тоқсаннан кейінгі айдың 25-іне дейін мынадай ақпаратты ұсынуға міндетті:
1) коллекторлық агенттікке құқық (талап) беру шарттарын қамтитын келісімшарттар;
2) коллекторлық агенттікпен сенімгерлік басқару шарты аясында берілген банк несиесі бойынша құқықтарын жүзеге асыратын салық төлеушілер.
3. Кастодиандар, орталық депозитарий, брокерлер мен дилерлер, клиенттердің шоттарын номиналды бағалы қағаздар иелері ретінде жүргізуге құқылы, салық органына мынадай мәліметтерді ұсынуы тиіс:
1) резидент емес жеке және заңды тұлғаларға ашылған бағалы қағаздарды есепке алу шоттары, сондай-ақ осы шоттардағы бағалы қағаздардың қалдықтары мен қозғалысы туралы ақпарат;
2) шетел мемлекетінің уәкілетті органы сұратқан жағдайда, резидент емес жеке және заңды тұлғаларға ашылған бағалы қағаздарды есепке алу үшін лицейлік шоттар, сондай-ақ осы шоттардағы бағалы қағаздардың қалдықтары мен қозғалысы, сондай-ақ жасалған келісімшарттарға қатысты басқа ақпарат.
4. Инвестициялық портфельді басқарушы кастодиандар салық органына мынадай мәліметтерді ұсынуы тиіс:
1) резидент емес жеке және заңды тұлғаларға тиесілі бағалы қағаздардан басқа активтердің болуы туралы ақпарат;
2) халықаралық келісімшартқа сәйкес шетел мемлекетінің уәкілетті органы сұратқан жағдайда, 1-тармақта көрсетілгендерден басқа активтердің болуы туралы ақпарат, сондай-ақ жасалған келісімшарттарға қатысты басқа ақпарат.
5. "Өмірді сақтандыру" саласында жұмыс істейтін сақтандыру ұйымдары салық органына мынадай мәліметтерді ұсынуға міндетті:
1) бенефициарлары резидент емес жеке тұлғалар болып табылатын жинақтаушы сақтандыру келісімшарттары туралы ақпарат;
2) халықаралық келісімшартқа сәйкес шетел мемлекетінің уәкілетті органы сұратқан жағдайда, бенефициарлары болып табылатын жеке тұлғалар туралы ақпарат, сондай-ақ осы келісімшарттарға қатысты басқа ақпарат.
6. Сақтандыру және қайта сақтандыру ұйымдары, сондай-ақ сақтандыру брокерлері жеке тұлғалармен жасалған сақтандыру келісімшарттары бойынша салық органына мәліметтерді ұсынуы тиіс.
7. 1-6-тармақтарда көрсетілген мәліметтердің формалары, сондай-ақ оларды ұсыну тәртібі мен мерзімдері уәкілетті органмен қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттейтін органмен келісу арқылы белгіленеді.
8. Брокерлер салық органына сауда нәтижелері бойынша бағалы қағаздармен жасалған мәмілелер туралы мәліметтерді, ал тауар биржалары мен клирингтік орталықтар тауар биржасында сатылған биржалық тауарлармен жасалған мәмілелер туралы мәліметтерді ақпараттық жүйелерді интеграциялау арқылы ұсынуы тиіс. Мәліметтердің формасы уәкілетті органмен белгіленеді.
9. Төлем ұйымдары салық органына Қазақстан Республикасының аумағында интернет алаңдары арқылы жұмыс істейтін шетелдік компанияларға жасалған төлемдер мен аударымдардың жалпы сомалары туралы мәліметтерді ұсынуы тиіс.
Бұл тармақтың бірінші бөлігінде көрсетілген ақпарат формалары, сондай-ақ олардың ұсынылу тәртібі мен мерзімдері уәкілетті органмен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкімен келісу арқылы анықталады.